Pflichtzahlungen könnten auch Unternehmen ohne Einnahmen treffen
Zwischen 300.000 und 500.000 inaktive Einzelunternehmen könnten 2027 in Kasachstan schließen, falls ein Vorschlag umgesetzt wird, von ihren Inhabern Steuern und Sozialabgaben zu erheben. Das sagte Maksim Baryschew, Steuerexperte und Gründer der Unternehmensgruppe Uchet.kz. Seine obere Schätzung entspricht etwa 29,4 % der 1,7 Millionen registrierten Einzelunternehmer des Landes.
Inhalt
- Pflichtzahlungen könnten auch Unternehmen ohne Einnahmen treffen
- Was sich durch die vorgeschlagene Regelung ändern würde
- Wie stark könnten die monatlichen Beiträge steigen?
- Warum eine ungenutzte Registrierung teuer werden könnte
- Was 300.000 bis 500.000 Schließungen bedeuten würden
- Wen würde der Anstieg am stärksten treffen?
- Die maßgeblichen Termine
- Die wichtigsten Punkte
Baryschew zufolge erwägt das Staatliche Einnahmenkomitee, Zahlungen auf Grundlage des Mindestlohns auch von Einzelunternehmern zu verlangen, deren Unternehmen keine Einnahmen erzielen, keine Meldungen einreichen und keine Steuern zahlen. Er berichtete von Gesprächen unter Beteiligung staatlicher Stellen und Ministerien. Ob der Vorschlag angenommen wird, wann er in Kraft treten würde und welche Ausnahmen gelten könnten, wurde nicht bekannt gegeben.
Der Vorschlag kommt zu einer gemeldeten Anhebung des monatlichen Mindestlohns von 85.000 auf 110.000 Tenge am 1. Januar 2027 hinzu. Diese Änderung würde mehrere Zahlungen erhöhen, die anhand des Mindestlohns berechnet werden, darunter Renten-, Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge.
Für einen Unternehmer, der diese Zahlungen bereits leistet, besteht das unmittelbare Problem in einer höheren monatlichen Rechnung. Wer eine ungenutzte Unternehmensregistrierung aufrechterhält, könnte durch die vorgeschlagene Regelung laufende Kosten haben, obwohl das Unternehmen nichts einnimmt.
Was sich durch die vorgeschlagene Regelung ändern würde
Ein Einzelunternehmer, oft als IE abgekürzt, ist eine Person, die registriert ist, um unter eigenem Namen geschäftlich tätig zu sein. Die Registrierung kann bestehen bleiben, auch wenn die Person den Geschäftsbetrieb eingestellt hat. Baryschews Prognose betrifft solche inaktiven Registrierungen.
Baryschew zufolge erwog das Komitee, registrierte Unternehmer dazu zu verpflichten, Zahlungen für sich selbst zu leisten, wobei der Mindestlohn als Berechnungsgrundlage dienen sollte. Er beschrieb die Gespräche wie folgt, aus dem Russischen übersetzt:
Das wird derzeit in der Regierung und den Ministerien diskutiert.
Die Inhaber betroffener Unternehmen stünden vor der Wahl, die laufenden Zahlungen zu akzeptieren, ihre Tätigkeit formell ruhen zu lassen oder ihre Registrierung zu schließen, so Baryschew. Die Regeln für eine Ruhendstellung wären daher für Menschen wichtig, die später wieder geschäftlich tätig werden möchten.
Der Mindestlohn würde als Bezugsgröße für die Berechnung der Zahlungen dienen. Ein Unternehmer ohne Geschäftseinnahmen müsste weiterhin Zahlungen auf Grundlage dieser Bezugsgröße leisten, falls der Vorschlag für ihn gilt. Welche Pflichten genau entstünden, hinge vom endgültigen Gesetzestext ab.
Eine separate Antwort des Staatlichen Einnahmenkomitees vom 8. Februar 2023, unterzeichnet vom Vorsitzenden A. E. Schanalinow und als Antwort auf die Frage Nr. 748010, erläuterte die Pflichten von Einzelunternehmern ohne Einnahmen nach den damals angeführten Vorschriften. Sie mussten weiterhin Steuererklärungen mit Null-Einnahmen einreichen. Rentenbeiträge für sich selbst waren bei fehlenden Einnahmen freiwillig und wurden gemäß Artikel 25 des Gesetzes über die Rentenversorgung in der Republik Kasachstan mit 10 % des Mindestlohns berechnet.
Laut der Antwort blieben die Pflichtbeiträge zur Krankenversicherung auch ohne Einnahmen verpflichtend. Nach Absatz 5 von Artikel 28 des Gesetzes über die obligatorische Krankenversicherung betrug die Berechnungsgrundlage für Einzelunternehmer und Personen in freier Berufsausübung das 1,4-Fache des Mindestlohns, der für das betreffende Haushaltsjahr im Gesetz über den Staatshaushalt festgelegt wurde. Ausgenommen waren Einzelunternehmer, die ihre Steuererklärungen formell ausgesetzt hatten oder offiziell als inaktiv eingestuft waren, sowie Personen in freier Berufsausübung, die ihre Steuererklärungen formell ausgesetzt hatten. Die Antwort beschreibt die früheren Vorschriften, nicht die vorgeschlagenen Änderungen für 2027.
Wie stark könnten die monatlichen Beiträge steigen?
Der gemeldete Anstieg des Mindestlohns beträgt 25.000 Tenge beziehungsweise etwa 29,4 %. Baryschew schätzte, dass Unternehmer, die sich formal selbst den Mindestlohn als Gehalt ansetzen, mit einem Anstieg ihrer monatlichen Beiträge um rund 10.000 Tenge rechnen müssten.
Eine detailliertere Berechnung ergibt unter bestimmten Annahmen einen geringeren Anstieg. Dabei wird für Renten- und Sozialbeiträge ein Mindestlohn als Berechnungsgrundlage angesetzt, für Krankenversicherungsbeiträge das 1,4-Fache des Mindestlohns. Die monatlichen Beträge lauten:
- Rentenbeiträge: Anstieg von 8.500 auf 11.000 Tenge.
- Arbeitgeberbeiträge zur Rente: Anstieg von 2.975 auf 4.950 Tenge; der angegebene Beitragssatz steigt auf 4,5 %.
- Sozialbeiträge: Anstieg von 4.300 auf 5.500 Tenge.
- Krankenversicherungsbeiträge: Anstieg von 5.950 auf 7.700 Tenge.
Diese Beträge summieren sich vor der Änderung auf 21.725 Tenge und danach auf 29.150 Tenge. Die Differenz beträgt 7.425 Tenge im Monat, obwohl in der veröffentlichten Berechnung ein Anstieg um 7.475 Tenge angegeben wird. Die Differenz zwischen dem angegebenen Anstieg und dem rechnerischen Ergebnis beträgt 50 Tenge.
Auf Grundlage der aufgeführten Summen würde die monatliche Rechnung um etwa 34,2 % steigen. Der Arbeitgeberbeitrag zur Rente berücksichtigt sowohl eine höhere Berechnungsgrundlage als auch einen höheren angegebenen Beitragssatz. Das trägt dazu bei, dass die Gesamtsumme stärker steigt als der Mindestlohn.
Die tatsächlichen Zahlungen hängen von den Einnahmen des Unternehmers und den geltenden Berechnungsvorschriften ab. Die vier aufgeführten Beträge umfassen Beiträge, während Baryschew den Vorschlag für inaktive Unternehmer allgemeiner als Regelung zu Steuern und anderen Pflichtzahlungen beschrieb.
Warum eine ungenutzte Registrierung teuer werden könnte
Ein Unternehmer, der den veranschaulichten Gesamtbetrag von 29.150 Tenge pro Monat zahlt, käme im Laufe eines ganzen Jahres auf 349.800 Tenge. Bei 21.725 Tenge im Monat wären es jährlich 260.700 Tenge, also 89.100 Tenge weniger.
Für jemanden, der bereits Beiträge in dieser Höhe zahlt, ist die jährliche Differenz der entscheidende Anstieg. Ein inaktiver Inhaber, für den eine Zahlungspflicht neu eingeführt würde, könnte dagegen von einem anderen Ausgangspunkt starten: von keinen Zahlungen hin zu einer laufenden Rechnung. Welche Beiträge diese Person schulden würde, hinge von den endgültigen Vorschriften ab.
Ein Unternehmen ohne Einnahmen hat keine Geschäftserlöse, aus denen es diese Kosten bestreiten könnte. Sein Inhaber müsste das Geld anderweitig aufbringen oder den Status der Registrierung ändern. Deshalb erwartet Baryschew, dass der Vorschlag bei bereits inaktiven Unternehmen Schließungen auslösen könnte.
Was 300.000 bis 500.000 Schließungen bedeuten würden
Baryschews Prognose umfasst eine erhebliche Spannweite. Gemessen an 1,7 Millionen registrierten Einzelunternehmern entsprächen 300.000 Schließungen etwa 17,6 %, 500.000 dagegen etwa 29,4 %. Die Aussage, dass es sich um knapp 30 % handelt, trifft somit auf den oberen Rand seiner Schätzung zu.
Die Prognose gilt unter der Voraussetzung, dass die vorgeschlagenen Änderungen angenommen werden. Sie bezieht sich ausdrücklich auf Registrierungen von Unternehmen, die nicht tätig waren. Für die betroffenen Inhaber würde sich unmittelbar der rechtliche Status ihres Unternehmens und ihre Zahlungspflichten ändern.
Kasachstan hatte bereits vor dem im November beschriebenen Vorschlag zahlreiche Abmeldungen verzeichnet. In den ersten neun Monaten des Jahres 2026 wurden 356.000 Einzelunternehmer und 20.000 juristische Personen aus dem Register gelöscht.
Wirtschaftsminister Serik Schumangarin sagte, 43 % der abgemeldeten Einzelunternehmen hätten keine Einnahmen erzielt, während 21 % in eine selbstständige Tätigkeit übergegangen seien. Auf die gemeldete Gesamtzahl von 356.000 angewandt, entsprechen diese gerundeten Prozentangaben etwa 153.000 beziehungsweise 75.000 Registrierungen.
Die Zahlen des Ministers geben Aufschluss über die Zusammensetzung der Abmeldungen: Eine große Gruppe hatte keine Einnahmen, eine andere wechselte in die Selbstständigkeit. Baryschews Spanne für 2027 entspricht etwa 84 % bis 140 % der 356.000 Abmeldungen von Einzelunternehmern, die in den ersten neun Monaten des Jahres 2026 verzeichnet wurden. Die Zeiträume unterscheiden sich, doch der Vergleich zeigt das Ausmaß seiner Prognose.
Wen würde der Anstieg am stärksten treffen?
Baryschew erwartet, dass der mit dem Mindestlohn verbundene Anstieg für die meisten Einzelunternehmer mit Beschäftigten überschaubar ausfallen wird. Seinen Angaben zufolge erhalten relativ wenige Beschäftigte genau den Mindestlohn; Arbeitgeber zahlten in der Regel mehr.
Unternehmer, die Beiträge für sich selbst auf Grundlage des Mindestlohns als formeller Berechnungsgröße leisten, sind von der Änderung dieser Bezugsgröße unmittelbarer betroffen. Für sie schlägt sich ein höherer Mindestlohn in den zur Berechnung der Pflichtzahlungen herangezogenen Beträgen nieder, selbst wenn die Geschäftseinnahmen gleich bleiben.
Inaktive Inhaber stehen bei dem von Baryschew beschriebenen Vorschlag vor der unmittelbarsten Entscheidung. Eine Registrierung für eine mögliche spätere Nutzung aufrechtzuerhalten, könnte monatliche Kosten verursachen. Für manche könnte eine formelle Ruhendstellung infrage kommen; mit einer Schließung würde die Registrierung enden.
Die maßgeblichen Termine
Die Entwicklungen umfassen sowohl bereits verzeichnete Abmeldungen als auch für 2027 angekündigte Änderungen. Die wichtigsten Termine sind:
- Januar bis September 2026: Kasachstan verzeichnete die Abmeldung von 356.000 Einzelunternehmern und 20.000 juristischen Personen.
- 12. November 2026: Baryschews Bericht über Gespräche zu Pflichtzahlungen für inaktive Unternehmer wurde veröffentlicht.
- 1. Januar 2027: Die gemeldete Anhebung des Mindestlohns von 85.000 auf 110.000 Tenge soll in Kraft treten.
- 2027: Baryschew erwartet, dass zwischen 300.000 und 500.000 inaktive Registrierungen geschlossen werden könnten, falls die vorgeschlagenen Änderungen angenommen werden.
Der Termin im Januar betrifft die gemeldete Anhebung des Mindestlohns. Ob die separate Regelung für inaktive Unternehmer angenommen wird, entscheidet darüber, ob auch Inhaber ohne Geschäftseinnahmen zu Zahlungen auf Grundlage dieses Lohns verpflichtet werden.
Die wichtigsten Punkte
- Das Staatliche Einnahmenkomitee diskutiert laut Steuerexperte Maksim Baryschew Pflichtzahlungen für inaktive Einzelunternehmer.
- In seiner Antwort vom Februar 2023 erklärte das Komitee, dass Unternehmer ohne Einnahmen weiterhin Steuererklärungen mit Null-Einnahmen einreichen mussten. Rentenbeiträge für sich selbst waren freiwillig, Krankenversicherungsbeiträge dagegen verpflichtend, abgesehen von den ausdrücklich genannten ruhendgestellten oder offiziell inaktiven Kategorien.
- Baryschew schätzt, dass 2027 zwischen 300.000 und 500.000 inaktive Registrierungen geschlossen werden könnten, falls der Vorschlag angenommen wird.
- Der Mindestlohn soll den Angaben zufolge am 1. Januar 2027 von 85.000 auf 110.000 Tenge steigen.
- Die detaillierten Beitragsbeträge summieren sich auf 29.150 Tenge im Monat, gegenüber zuvor 21.725 Tenge. Die rechnerische Differenz beträgt 7.425 Tenge.
- Kasachstan verzeichnete in den ersten neun Monaten des Jahres 2026 die Abmeldung von 356.000 Einzelunternehmern; laut Wirtschaftsminister erzielten 43 % keine Einnahmen.
