Anwar setzt Einkommensmarke von 4.000 RM für Prüfung einer GST-Rückkehr, Malaysia hält an SST fest

Höhere Einkommen müssen einer Rückkehr zur GST vorausgehen

KUALA LUMPUR: Premierminister Anwar Ibrahim erklärte am 12. November 2026, Malaysia werde an der Umsatz- und Dienstleistungssteuer (SST) festhalten. Eine Rückkehr zur Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) werde erst erwogen, wenn die Einkommen mindestens 4.000 RM im Monat erreichen. Seine Position kommt zu einem Zeitpunkt, an dem das Finanzministerium SST-Einnahmen von 73,341 Milliarden RM für 2027 prognostiziert, verglichen mit 55,874 Milliarden RM im Jahr 2025.

Anwar, der zugleich Finanzminister ist, sagte im Dewan Rakyat, die Lebenshaltungskosten seien für eine Steuer, die eine größere Zahl von Verbrauchern erfasse, nach wie vor zu hoch. Er beantwortete Fragen von Howard Lee, Abgeordneter des Pakatan Harapan für Ipoh Timor, und Ronald Kiandee, Abgeordneter des Perikatan Nasional für Beluran, zu Einnahmen, Staatsschulden und den Auswirkungen der Besteuerung auf Unternehmen und Haushalte.

Der Premierminister bezeichnete 4.000 RM als Einkommensniveau, bei dem die Regierung ihre Position überprüfen könnte:

„Wenn das Mindesteinkommen unserer Bevölkerung 4.000 RM erreicht, können wir es erwägen. Denn obwohl die Steuer zu einem niedrigeren Satz erhoben würde, wäre sie nicht als zu hohe Belastung anzusehen, und wir könnten für höhere Einnahmen sorgen“, sagte er.

Anwar nannte keinen Termin für eine Rückkehr zur GST. Seine Aussage im Parlament bezog sich auf das Mindesteinkommen, während das Finanzministerium den Richtwert zuvor als Medianlohn von über 4.000 RM beschrieben hatte. Welche Einkommensgröße einer künftigen Überprüfung zugrunde gelegt würde, ist bislang nicht geklärt.

Für Haushalte bedeutet die unmittelbare Politik, dass die SST fortgeführt und nicht durch die GST ersetzt wird. Unternehmen bietet die Regierung Anpassungen an, um gezielte Steuerprobleme anzugehen und zugleich am bestehenden Rahmen festzuhalten.

Was die offiziellen Einnahmeprognosen zeigen

Der Finanzausblick 2027 des Finanzministeriums zeigt am deutlichsten, mit welchen Einnahmen die Regierung unter dem aktuellen System rechnet. In der Einnahmentabelle des Ministeriums sind für die SST 66,999 Milliarden RM im Jahr 2026 und 73,341 Milliarden RM im Jahr 2027 angesetzt.

Das entspricht einem Anstieg um 6,342 Milliarden RM beziehungsweise rund 9,5 Prozent von 2026 auf 2027. Verglichen mit den 55,874 Milliarden RM aus dem Jahr 2025 beträgt der prognostizierte Zuwachs bis 2027 17,467 Milliarden RM beziehungsweise rund 31,3 Prozent.

Das Ministerium führt die höheren Einnahmen auf die volle Wirkung der Ausweitung der SST und die schrittweise Einführung der elektronischen Rechnungsstellung zurück. Elektronische Rechnungen schaffen digitale Transaktionsnachweise, anhand derer die Steuerbehörden prüfen können, wie viel Unternehmen zahlen müssen und ob sie ihre Steuern entrichtet haben.

Für 2027 werden Einnahmen aus der Umsatzsteuer von rund 30,9 Milliarden RM erwartet, während die Dienstleistungssteuer voraussichtlich 42,4 Milliarden RM einbringen wird. Zusammen würde die SST etwa 3,2 Prozent des Bruttoinlandsprodukts (BIP) ausmachen, also des Werts der in der Volkswirtschaft produzierten Waren und Dienstleistungen.

Anwar und Johan Mahmood Merican, Generalsekretär des Finanzministeriums, verwendeten den Wert von 3,2 Prozent, um die SST-Einnahmen mit den GST-Einnahmen von 2017 zu vergleichen. Anwar wurde in demselben Vergleich im Parlament außerdem mit einem Wert von 2,2 Prozent zitiert; in der veröffentlichten Prognose des Ministeriums sind für 2027 3,2 Prozent angegeben.

Die offiziellen Tabellen unterscheiden außerdem zwischen Einnahmen vor und nach den vorgeschlagenen Maßnahmen des Haushalts 2027. Die Einnahmenprognose beläuft sich vor diesen Maßnahmen auf 380,817 Milliarden RM. Nach einem Netto-Rückgang der Einnahmen um 2,972 Milliarden RM beträgt die Schätzung 377,845 Milliarden RM. Dabei handelt es sich um unterschiedliche Stufen der Haushaltsberechnung.

Warum die Regierung die SST bevorzugt

Anwars zentrales Argument betrifft die Verteilung der Kosten. Er sagte, die GST werde die Besteuerung auf mehr Verbraucher ausweiten, darunter auch Menschen mit niedrigen Einkommen, während sich die Erhebung der SST auf eine kleinere Gruppe von Unternehmen und steuerpflichtigen Tätigkeiten konzentriere.

Der Premierminister räumte ein, dass Unternehmen einen Teil der SST-Kosten an ihre Kunden weitergeben können. Er erklärte den Abgeordneten, warum er das derzeitige System bevorzugt:

„Grundsätzlich ist die SST eine Steuer auf Unternehmen, auch wenn ein kleiner Teil davon an die Verbraucher weitergegeben wird. Das stimmt. Die GST ist jedoch umfassend. Deshalb verstehe ich nicht, warum diejenigen, die vorgeben, sich für die Menschen einzusetzen, eine Steuer für alle einführen wollen“, sagte er.

Anwar zufolge waren unter der SST rund 2.000 Waren- und Dienstleistungsarten von der Steuer befreit, unter der GST etwa 750. Zudem verglich er die rund 700.000 Unternehmen, die 2018 von der GST erfasst wurden, mit etwa 130.000 unter dem derzeitigen SST-System. Das Finanzministerium verzeichnete Ende 2025 insgesamt 123.567 SST-Registrierungen, nach 94.783 im Jahr 2018.

Johan unterstützte die Position der Regierung am 12. November auf der Konferenz TaxMax. Er sagte, ein Ersatz der SST durch die GST zu einem gleich hohen Satz würde nicht zwangsläufig zu höheren Einnahmen führen. Ein Satz, der hoch genug wäre, um die Einnahmen deutlich zu steigern, könnte dagegen die Kaufkraft der Haushalte schwächen.

Anwar hat die Vorteile der GST bei der Transparenz von Transaktionen und der Überwachung von Preisen anerkannt, darunter ihr mögliches Potenzial, Aktivitäten in der informellen Wirtschaft nachzuverfolgen. Seiner Ansicht nach müssen diese Vorteile jedoch gegen die Lebenshaltungskosten sowie Schwächen bei Überwachung und Durchsetzung abgewogen werden.

Warum Unternehmen wiederholte Besteuerung befürchten

Ronald Kiandee sprach ein anderes Problem an: Bei der SST können Steuern in den Geschäftskosten stecken bleiben, während Waren und Dienstleistungen die Wirtschaft durchlaufen. Ein Unternehmen zahlt möglicherweise Steuern auf eine Ausgabe, schlägt diese Ausgabe auf seinen Verkaufspreis auf und gibt die höheren Kosten so an ein anderes Unternehmen oder den Endkunden weiter. Diese Anhäufung wird häufig als Kaskadeneffekt bezeichnet.

Die GST soll dieses Problem mit Vorsteuerabzügen lösen. Ein registriertes Unternehmen zieht die abzugsfähige GST, die es auf seine Einkäufe gezahlt hat, in der Regel von der GST ab, die es auf seine Verkäufe erhoben hat. Anschließend zahlt es den Restbetrag an den Staat oder beantragt eine Erstattung, wenn die abzugsfähigen Beträge die geschuldete Steuer übersteigen.

Bei der SST gibt es keinen solchen allgemeinen Vorsteuerabzug. Die Auswirkungen hängen davon ab, welche Waren, Dienstleistungen, Transaktionen und Ausnahmen betroffen sind. Ronald fragte, ob GST-Vorsteuerabzüge eine bessere Lösung böten und ob politische Erwägungen den Widerstand der Regierung erklärten.

Anwar wies eine politische Erklärung zurück und sagte, einzelne Fälle von Doppelbesteuerung könnten durch Änderungen behoben werden. Er beschrieb den Ansatz der Regierung so:

„Das System bleibt die SST, wird aber durch einige Anpassungen verbessert. Warum nicht?“, sagte er.

Unternehmen hatten ähnliche Kostenbedenken bereits vor der Ausweitung im Juli 2025 geäußert. Sechs Verbände forderten eine Verschiebung der Besteuerung von Miet- und Pachteinnahmen und warnten, die geplante Steuer von 8 Prozent auf gewerbliche Miet- und Leasingverträge könne Betriebskosten und Preise erhöhen und kleinere Unternehmen zusätzlich unter Druck setzen.

Wie Malaysia zum heutigen System kam

Die Debatte über Malaysias Verbrauchsteuern umfasst die Einführung der GST, ihre Abschaffung und die anschließenden Änderungen an der SST. Die wichtigsten Daten sind:

• 1. April 2015: Die GST wurde mit einem Steuersatz von 6 Prozent eingeführt.
• 1. Juni 2018: Nach einem Regierungswechsel wurde der GST-Satz auf null gesenkt.
• 1. September 2018: Die SST kehrte zurück und ersetzte die GST.
• 11. September 2023: Der damalige Wirtschaftsminister Rafizi Ramli sagte, die GST bleibe eine von mehreren möglichen Maßnahmen zur Einnahmesteigerung; Entscheidungen würden von Fall zu Fall oder Jahr für Jahr geprüft.
• 1. März 2024: Der Dienstleistungssteuersatz stieg von 6 auf 8 Prozent. Telekommunikation, Speisen und Getränke, Parken und Logistik blieben bei 6 Prozent.
• 1. Juli 2025: Malaysia weitete die SST auf weitere Tätigkeiten aus.
• 12. November 2026: Anwar bekräftigte, dass die SST bestehen bleibe, und knüpfte eine Überprüfung der GST an höhere Einkommen.

Rafizis Äußerungen von 2023 fielen in die Diskussion über die Überprüfung des 12. Malaysia-Plans. Er sagte, die Regierung priorisiere eine breitere Einnahmenbasis und die Kapitalertragsteuer, deren Einführung damals für 2024 geplant war. Das Finanzministerium werde jede neue Steuer im Rahmen des Haushaltsverfahrens bekannt geben.

Mit den Änderungen vom Juli 2025 wurde die Dienstleistungssteuer auf Bereiche wie Vermietung und Leasing, Bau, Finanzdienstleistungen, private Gesundheitsversorgung und private Bildung ausgeweitet. Die Regeln zur Ausweitung der SST sahen je nach Tätigkeit, Unternehmensgröße und weiteren Bedingungen unterschiedliche Steuersätze und Ausnahmen vor.

Anwar sagte am 18. August außerdem, die Regierung sei bereit, Vorschläge zu prüfen, die nützliche Elemente der GST und der SST verbinden. Seine jüngsten Äußerungen richten den unmittelbaren Fokus auf Verbesserungen an der SST statt auf ihre Ablösung.

Wie weit die Löhne noch von 4.000 RM entfernt sind

Vom Department of Statistics Malaysia angeführte Zahlen, auf die in der Debatte verwiesen wurde, beziffern den Medianlohn der Beschäftigten im formellen Sektor im März 2026 auf 3.027 RM, gegenüber 3.000 RM im März 2025. Der Median ist der mittlere Lohn: Die Hälfte der erfassten Beschäftigten verdient weniger, die andere Hälfte mehr.

Der Anstieg betrug innerhalb eines Jahres 27 RM oder 0,9 Prozent. Um von 3.027 RM auf 4.000 RM zu kommen, wäre ein Zuwachs von 973 RM beziehungsweise rund 32,1 Prozent nötig. Das verdeutlicht, warum die Wahl der Einkommensgröße für den Zeitpunkt einer künftigen Überprüfung so wichtig ist.

Dave Ananth, früherer Steuerdirektor bei EY Malaysia und Befürworter einer Wiedereinführung der GST, argumentiert, dass ein Abwarten bis zu einem Einkommen von 4.000 RM eine notwendige Reform der Einnahmen verzögere. Er verweist auf den Finanzierungsbedarf für Qualifizierung, Verkehr, Gesundheitsversorgung und andere Investitionen, die Beschäftigten zu höherer Produktivität und besseren Einkommen verhelfen können.

Johan vertritt beim Zeitplan die gegenteilige Ansicht. Er sagte, höhere Einkommen, Lebenshaltungskosten und die weltwirtschaftliche Unsicherheit sprächen für Vorsicht. Zu den Prioritäten der Regierung gehörten höhere Mindestlöhne und eine stärkere Verbreitung progressiver Lohnmodelle.

Im Kern geht es bei der Meinungsverschiedenheit um die Reihenfolge der Reformen. Die Regierung will die Haushaltseinkommen stärken, bevor sie die GST erneut prüft. Befürworter einer früheren Rückkehr argumentieren, eine breitere Steuer könne zusammen mit Unterstützungsleistungen helfen, die für diese Einkommensentwicklung erforderlichen Dienstleistungen und Investitionen zu finanzieren.

Welche Vorschläge Befürworter für eine neue GST machen

Lee Heng Guie, geschäftsführender Direktor des Socio-Economic Research Centre, hat vorgeschlagen, mit einer GST von etwa 4 Prozent zu beginnen, also unter dem früheren Satz von 6 Prozent. Er bezeichnete 4 Prozent als geschätzten einnahmenneutralen Satz. Damit könnten ungefähr so hohe Einnahmen erzielt werden wie mit der derzeitigen SST, statt unmittelbar eine starke Steigerung zu bewirken.

Lees Vorschlag sieht vor, Grundbedarfsgüter mit null Prozent zu besteuern, Geldhilfen wie Sumbangan Tunai Rahmah fortzuführen und Erstattungen zügig auszuzahlen. Bei einem Nullsatz wird auf den betreffenden Artikel keine GST erhoben; der Verkäufer kann jedoch weiterhin die abzugsfähige Steuer auf betriebliche Vorleistungen zurückfordern.

Ananth befürwortet ebenfalls gezielte Unterstützung, einen zunächst niedrigen und für einen festgelegten Zeitraum unveränderten Steuersatz, einfachere Steuererklärungen und praktische Unterstützung für kleinere Unternehmen. Seine Argumentation stützt sich auf Zahlen aus dem OECD-Wirtschaftsbericht 2026, denen zufolge die Steuereinnahmen Malaysias unter 13 Prozent des BIP und die Bundesschulden bei rund 65 Prozent des BIP lagen. Der Bericht empfahl eine breit angelegte Verbrauchsteuer in Verbindung mit gezielten Transferleistungen.

Wirtschaftsminister Akmal Nasrullah Nasir sagte, etwa 15 Prozent der Erwerbstätigen in Malaysia zahlten Einkommensteuer. Befürworter der GST sehen in dieser schmalen Steuerbasis einen Grund, Einnahmen breiter über den Konsum zu erheben. Ärmere Haushalte geben jedoch üblicherweise einen größeren Anteil ihres Einkommens für den Konsum aus. Daher sind die Ausgestaltung von Geldhilfen und der Schutz lebensnotwendiger Güter zentrale Elemente jedes Vorschlags.

Lee warnte außerdem, dass die Verbindung von Elementen der SST und der GST die Steuerbefolgung für kleinere Unternehmen erschweren könnte, wenn die Regeln nicht sorgfältig gestaltet und mit den Betroffenen erörtert würden.

Erstattungen bleiben ein Prüfstein für das Vertrauen der Unternehmen

Das frühere GST-System führte zu einem erheblichen Streit um Erstattungen. Der Ausschuss für öffentliche Finanzen stellte Versäumnisse bei der Verwaltung des Erstattungsfonds und der Einhaltung von Finanzverfahren im Zusammenhang mit ausstehenden Erstattungen in Höhe von 19,4 Milliarden RM fest.

Für ein Unternehmen bedeutet eine verspätete Erstattung, dass erwartete Rückzahlungen des Staates nicht für Löhne, Lieferanten oder Warenbestände zur Verfügung stehen. Bis zur Auszahlung muss das Unternehmen möglicherweise Kredite aufnehmen oder auf Rücklagen zurückgreifen. Das macht die Abwicklung von Erstattungen zu einem konkreten Kostenfaktor, insbesondere für kleinere Unternehmen mit begrenzten Barmitteln.

Lee und Ananth sind beide der Ansicht, dass eine Wiedereinführung der GST mit pünktlichen Erstattungen einhergehen muss. Ananth schlägt eine festgelegte Auszahlungsfrist und regelmäßige Veröffentlichungen zur Leistungsbilanz vor, außerdem eine realistische Registrierungsschwelle und eine einfache digitale Steuererklärung.

Das Finanzministerium erwartet, dass die elektronische Rechnungsstellung die Einhaltung der Steuerpflichten und die Einnahmenerhebung unter der SST verbessert. Auch eine künftige GST wäre auf eine zuverlässige Verwaltung angewiesen: genaue Transaktionsdaten, klare Regeln und ausreichende Mittel, um berechtigte Erstattungen fristgerecht auszuzahlen.

Geringere Kreditaufnahme bei fortgesetzten Ausgaben

Anwar verband seine Äußerungen zu Steuern mit Zahlen, die eine geringere jährliche Kreditaufnahme ausweisen. Er sagte, die Neuverschuldung sei von jeweils 100 Milliarden RM in den Jahren 2021 und 2022 auf 92,6 Milliarden RM im Jahr 2023, 76,8 Milliarden RM im Jahr 2024 und 75,6 Milliarden RM im Jahr 2025 gesunken. Der Rückgang von 100 auf 75,6 Milliarden RM entspricht 24,4 Prozent.

Die Regierung finanziere weiterhin wichtige Verpflichtungen, sagte er. Dazu zählten 16 Milliarden RM für die Unterstützungsprogramme Sumbangan Tunai Rahmah und Sumbangan Asas Rahmah, 18 Milliarden RM für Gehaltserhöhungen im öffentlichen Dienst und mehr als 40 Milliarden RM für Kraftstoffsubventionen. Er verwies zudem auf Bemühungen, Einnahmeausfälle zu verhindern und Investitionen in Entwicklung sowie Unternehmen der Bumiputera zu lenken.

Eine geringere jährliche Kreditaufnahme verlangsamt den Anstieg der kumulierten Schulden. Die Schuldenquote im Verhältnis zum BIP hängt auch von der Größe der Wirtschaft ab und kann deshalb sinken, obwohl die Regierung weiterhin Kredite aufnimmt.

Johan bezifferte das Haushaltsdefizit auf 5,5 Prozent des BIP im Jahr 2022, 5 Prozent im Jahr 2023, 4,1 Prozent im Jahr 2024 und 3,7 Prozent im Jahr 2025. Für 2027 und 2028 seien 3,3 beziehungsweise 3 Prozent angestrebt. Ein Defizit entsteht, wenn die Staatsausgaben die Einnahmen übersteigen. Im ursprünglichen Haushalt für 2026 war ein Defizit von 3,5 Prozent vorgesehen, ausgehend von einem Wirtschaftswachstum von 4 bis 4,5 Prozent und einem Rohölpreis von 60 bis 65 US-Dollar pro Barrel.

Johan prognostizierte, dass die Bundesschulden Ende 2026 bei 64 Prozent des BIP und 2027 bei 63,7 Prozent liegen würden, nach 65,2 Prozent Ende 2025. Anwar nannte im Parlament für 2027 einen Wert von 63 Prozent. Gesondert verwies er auf eine umfassendere Kennzahl, die Bundesschulden und Verbindlichkeiten umfasst und von 80,9 Prozent Ende 2022 auf 80,7 Prozent Ende Juni 2026 sank.

Der unmittelbare Plan der Regierung sieht vor, durch die Ausweitung der SST und eine bessere Steuerbefolgung höhere Einnahmen zu erzielen und zugleich das Defizit schrittweise zu verringern. Die nächsten genannten finanzpolitischen Etappenziele sind ein Defizit von 3,3 Prozent des BIP im Jahr 2027 und 3 Prozent im Jahr 2028.

Die wichtigsten Punkte

• Anwar sagte, Malaysia werde an der SST festhalten und eine GST erst dann erwägen, wenn die Einkommen mindestens 4.000 RM im Monat erreichen.
• Ein Termin für die Einführung der GST wurde nicht genannt; außerdem muss geklärt werden, welche Einkommensgröße einer künftigen Überprüfung zugrunde liegt.
• Das Finanzministerium prognostiziert SST-Einnahmen von 73,341 Milliarden RM im Jahr 2027, etwa 3,2 Prozent des BIP.
• Die Regierung ist offen für gezielte Änderungen an der SST, um Doppelbesteuerung zu beheben.
• Befürworter der GST schlagen einen niedrigeren Einstiegssteuersatz, den Schutz lebensnotwendiger Güter, Geldhilfen und pünktliche Erstattungen vor.
• Die Medianlöhne im formellen Sektor lagen im März 2026 bei 3.027 RM und damit rund 32,1 Prozent unter dem Wert, der für einen Anstieg auf 4.000 RM nötig wäre.
• Die Regierung strebt ein Haushaltsdefizit von 3,3 Prozent des BIP im Jahr 2027 und 3 Prozent im Jahr 2028 an.