Malaysische Wirtschaftsverbände schlagen wegen Ausweitung der SST Alarm: Wirtschaftliche Risiken, Widerstand der Branche und politische Debatte

Warum malaysische Wirtschaftsverbände eine Verzögerung der Ausweitung der SST fordern

Malaysia steht vor einer bedeutenden steuerpolitischen Weichenstellung. Am 1. Juli 2025 führt die Regierung eine ausgeweitete Sales and Service Tax (SST) ein, darunter eine neue Abgabe von 8 % auf gewerbliche Miet- und Leasingdienstleistungen. Die im Rahmen des Haushaltsplans 2025 angekündigte Maßnahme soll die Finanzlage des Landes stärken und die Steuerbasis verbreitern. Sie hat jedoch eine entschiedene und geschlossene Reaktion der führenden Wirtschaftsverbände des Landes ausgelöst. Diese warnen, dass Zeitpunkt und Umfang der Steuer weitreichende negative Folgen für Unternehmen, Verbraucher und die Gesamtwirtschaft haben könnten.

Sechs große Wirtschaftsverbände – die SME Association of Malaysia, die Malaysia Retail Chain Association, die Malaysia Retailers Association, die Federation of Malaysia Business Associations, die Bumiputra Retailers Organization Malaysia und die Malaysia Shopping Malls Association – haben in einer gemeinsamen Erklärung die Regierung aufgefordert, die Ausweitung der SST aufzuschieben. Ihre Bedenken richten sich vor allem gegen die Steuer von 8 % auf gewerbliche Mieten. Diese werde ihrer Ansicht nach die Inflation verschärfen, die Konsumausgaben verringern, Investitionen bremsen und den Fortbestand vieler kleiner und mittlerer Unternehmen (KMU) gefährden.

Was umfasst die Ausweitung der SST und warum ist sie umstritten?

Die Sales and Service Tax (SST) ist Malaysias wichtigstes System indirekter Steuern. Sie löste 2018 die Goods and Services Tax (GST) ab. Anders als die GST, eine Mehrwertsteuer, bei der Unternehmen Vorsteuerbeträge geltend machen können, wird die SST als einstufige Steuer entweder auf der Ebene der Herstellung oder der Erbringung einer Dienstleistung erhoben. Da bei der SST kein Vorsteuerabzug möglich ist, kann sich die Steuer entlang der Lieferkette summieren und dadurch die Kosten für Unternehmen und Verbraucher erhöhen.

Die Ausweitung der SST im Jahr 2025 umfasst:

• Eine Dienstleistungssteuer von 8 % auf gewerbliche Miet- und Leasingdienstleistungen (ausgenommen Wohnraum und bestimmte weitere Bereiche).
• Eine breitere Erfassung von Dienstleistungen, darunter Bau, Finanzwesen, private Gesundheitsversorgung, Bildung und Schönheitsdienstleistungen.
• Geänderte Verkaufssteuersätze von 5 % oder 10 % auf ausgewählte nicht lebensnotwendige Waren; lebensnotwendige Güter bleiben steuerfrei.

Die Regierung hält diese Änderungen für notwendig, um die Tragfähigkeit der öffentlichen Finanzen zu sichern, und erklärt, dass sie die Mehrheit der Malaysier nicht belasten werden. Wirtschaftsverbände entgegnen jedoch, dass die Regelung zu einem Zeitpunkt eingeführt wird, an dem Unternehmen bereits mit steigenden Kosten und wirtschaftlicher Unsicherheit zu kämpfen haben.

Bedenken der Wirtschaft: Inflation, Kosten und wirtschaftliche Erholung

Im Mittelpunkt des Widerstands der Wirtschaftsverbände steht die Sorge, dass die neue SST von 8 % auf gewerbliche Mieten die Betriebskosten für KMU und Einzelhändler erheblich erhöhen wird. Viele von ihnen mieten ihre Geschäftsräume. Da Unternehmen bereits mit höheren Mindestlöhnen, gestiegenen Kraftstoff- und Strompreisen, gekürzten Subventionen, der verpflichtenden elektronischen Rechnungsstellung und einem schwächeren Ringgit konfrontiert sind, könnte die zusätzliche Steuerbelastung für viele zum entscheidenden Faktor werden.

Stan Singh, Mitglied des Rats der Malaysia Retail Chain Association, erläutert die wahrscheinlichen Folgen:

Letztlich werden die Kostensteigerungen an die Verbraucher weitergegeben. Unternehmen können die zunehmenden Ausgaben nicht mehr auffangen, die Belastung wird entlang der Lieferkette weitergereicht.

Branchenvertreter warnen, dass die Steuer Unternehmen zu Verkleinerungen oder zur Schließung zwingen könnte, was zu Arbeitsplatzverlusten und einer Verlangsamung der Binnenwirtschaft führen würde. Da bei der SST keine Vorsteuerbeträge geltend gemacht werden können, summieren sich die Kosten auf jeder Stufe der Lieferkette und verstärken so den inflationären Effekt zusätzlich.

Besonders der Einzelhandel schlägt Alarm. Die Malaysia Retailers Association (MRA) fordert, die SST von 8 % auf gewerbliche Mieten vollständig zu erlassen oder zumindest aufzuschieben, bis sich die makroökonomische und geopolitische Lage stabilisiert hat. Der Mietaufwand gehöre zu den größten Fixkosten von Unternehmen. Die neue Steuer werde viele dazu veranlassen, die Kosten an die Verbraucher weiterzugeben und damit die Lebenshaltungskosten zusätzlich in die Höhe treiben.

Auswirkungen auf einzelne Branchen: Einzelhandel, Logistik, Fertigung und mehr

Die ausgeweitete SST betrifft nicht nur den Einzelhandel. Auch die Logistik, die Fertigung, das Gesundheitswesen, das Bildungswesen und die Bauwirtschaft sind betroffen. Jede Branche steht vor eigenen Herausforderungen:

• Einzelhandel: Höhere Mietkosten gefährden die wirtschaftliche Tragfähigkeit von Unternehmen, insbesondere kleiner und unabhängiger Händler.
• Logistik und Fertigung: Höhere Kosten könnten die Wettbewerbsfähigkeit beim Export schmälern, insbesondere bei KMU, die in globale Wertschöpfungsketten eingebunden sind.
• Gesundheitswesen und Bildung: Neue Dienstleistungssteuern könnten die Kosten für private Anbieter erhöhen und sich in der Folge auch auf Verbraucher auswirken.
• Bauwirtschaft: Eine Dienstleistungssteuer von 6 % auf gewerbliche und industrielle Bauarbeiten könnte die Projektkosten erhöhen und Auftragnehmer belasten.

Hinzu kommt die weltweite wirtschaftliche Unsicherheit, darunter geopolitische Spannungen und mögliche Handelsstörungen, die das Vertrauen in der Region und die Rohstoffpreise bereits beeinträchtigt haben.

Begründung und Reaktion der Regierung

Die Regierung hält die Ausweitung der SST für unverzichtbar, um die öffentlichen Finanzen zu konsolidieren und die Tragfähigkeit des sozialen Sicherungsnetzes Malaysias zu gewährleisten. Premierminister Datuk Seri Anwar Ibrahim und das Finanzministerium betonen, dass die ausgeweitete SST gezielt ausgestaltet sei und lebensnotwendige Waren und Dienstleistungen weiterhin ausgenommen oder steuerfrei blieben. Die Maßnahme soll zudem die Steuerbasis verbreitern, da Malaysia im regionalen Vergleich eines der niedrigsten Steueraufkommen im Verhältnis zum Bruttoinlandsprodukt aufweist.

Muhammad Kamil Abdul Munim, politischer Sekretär des Premierministers, ging auf die Bedenken der Öffentlichkeit ein:

Vielleicht ist das nicht die perfekte Maßnahme. Wenn es jedoch Bereiche oder Branchen gibt, in denen eine Überprüfung nötig ist, wird sich die Regierung meiner Ansicht nach ernsthaft mit diesen Bedenken befassen. Das ist kein göttliches Gesetz, sondern von Menschen gemachte Gesetzgebung. Es spricht also nichts dagegen, Anpassungen oder Verbesserungen vorzunehmen. Entscheidend ist, dass die Mehrheit der Menschen durch diese Ausweitung nicht belastet wird.

Das Finanzministerium hat außerdem klargestellt:

• Lebensnotwendige Güter wie einheimisches Obst, Reis, Weizen, Zucker, Salz und Speiseöl bleiben von der Verkaufssteuer ausgenommen.
• Kleinst-, Klein- und mittlere Unternehmen (KKMU) mit einem Jahresumsatz von weniger als RM500,000 sind von der neuen Dienstleistungssteuer auf Mieten ausgenommen.
• Geschäftsvorgänge zwischen Unternehmen (B2B) und bestimmte begünstigte Gruppen sind ausgenommen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
• Verträge, die nicht überprüft werden können, sind ab Inkrafttreten für zwölf Monate von der Steuer befreit.

Um die Einhaltung der Vorschriften zu erleichtern, wird die Regierung gegen Unternehmen, die bis zum 31. Dezember 2025 die Registrierungs- und Meldepflichten erfüllen, keine Strafen verhängen.

SST und GST im Vergleich: Die Debatte über eine Steuerreform

Ein wiederkehrendes Thema in den Reaktionen der Wirtschaft ist die Forderung, zur Goods and Services Tax (GST) zurückzukehren, allerdings in reformierter Form. Viele Wirtschaftsvertreter halten die GST als Mehrwertsteuer für effizienter und gerechter, weil Unternehmen Vorsteuerbeträge geltend machen können und sich die Steuer so nicht entlang der Lieferkette summiert. Dadurch würden die Inflationseffekte gemildert und die Steuerehrlichkeit verbessert, argumentieren sie.

Dr. Carmelo Ferlito, Geschäftsführer des Centre for Market Education, äußert eine kritische Einschätzung:

Die derzeitige Ausweitung der SST macht die Ineffizienz des Systems selbst deutlich. Die zuvor eingeführte Goods and Services Tax war effizienter und wirksamer darin, die Steuerbasis zu verbreitern und die Steuerehrlichkeit zu verbessern. Eine Umstellung auf ein Mehrwertsteuermodell würde besser zu Malaysias Wirtschaft passen, die weiterhin mit Herausforderungen wie einer hohen Verschuldung der Haushalte und Schwierigkeiten bei der Durchsetzung der Steuererhebung konfrontiert ist.

Die Wirtschaftsverbände räumen zwar ein, dass auch die frühere GST Schwächen hatte, halten eine reformierte GST jedoch für wachstumsfreundlicher und weniger regressiv als das derzeitige SST-Modell. Sie betonen, dass jede Steuerreform mit Augenmaß und Realismus sowie nach angemessener Konsultation der Branchenvertreter umgesetzt werden sollte.

Vorschläge und Forderungen der Wirtschaftsverbände

In ihrer gemeinsamen Erklärung formulierten die sechs großen Wirtschaftsverbände fünf zentrale Forderungen an die Regierung:

• Die Ausweitung der SST aufschieben, bis sich die Wirtschaft stabilisiert und die Erholung an Dynamik gewonnen hat.
• Den geplanten SST-Satz von 8 % auf gewerbliche Miet- und Leasingdienstleistungen senken.
• Kleinst- und Kleinunternehmen ausnehmen, um gefährdete Betriebe zu schützen.
• Gezielte Entlastungen für besonders stark von der Steuer betroffene Schlüsselbranchen anbieten.
• Strukturierte Konsultationen mit der Wirtschaft führen, bevor weitere Steuerreformen umgesetzt werden.

Die Malaysia Retailers Association geht noch weiter und schlägt vor, die SST auf Mieten schrittweise einzuführen, falls ein vollständiger Erlass nicht möglich ist: zunächst mit 3 % und anschließend über fünf Jahre hinweg steigend auf 8 %. Außerdem fordert sie, die Freigrenze auf einen Jahresumsatz von RM2 million anzuheben und die Steuer bis nach dem Visit Malaysia Year 2026 aufzuschieben, um das tourismusbezogene Wachstum zu unterstützen.

Folgen für die Gesamtwirtschaft: Inflation, Arbeitsplätze und Verbrauchervertrauen

Ökonomen und Branchenbeobachter warnen, dass die ausgeweitete SST mehrere unbeabsichtigte Folgen haben könnte:

• Inflation: Höhere Kosten für Unternehmen werden wahrscheinlich an die Verbraucher weitergegeben. Das treibt die Inflation an und schwächt die Kaufkraft.
• Arbeitsplatzverluste: Werden Unternehmen zu Verkleinerungen oder zur Schließung gezwungen, könnte dies vor allem im Einzelhandel und bei KMU zu weitreichenden Arbeitsplatzverlusten führen.
• Investitionen und Wettbewerbsfähigkeit: Die Maßnahme könnte in- und ausländische Investitionen abschrecken, besonders wenn sie als unberechenbar oder wirtschaftsfeindlich wahrgenommen wird.
• Verbrauchervertrauen: Steigende Preise und wirtschaftliche Unsicherheit könnten die Verbraucherstimmung und die Ausgaben für nicht lebensnotwendige Güter und Dienstleistungen dämpfen.

Associate Professor Aimi Zulhazmi Abdul Rashid von der Universiti Kuala Lumpur Business School weist darauf hin, dass die ausgeweitete SST zwar auf das obere Marktsegment zielt, es in der Anfangsphase der Umsetzung jedoch zu Verwirrung und opportunistischen Preiserhöhungen kommen könnte. Er betont, wie wichtig eine klare Kommunikation gegenüber der Öffentlichkeit und eine konsequente Durchsetzung sind, um unnötige Preissteigerungen zu verhindern.

Regierung will die Regelung überprüfen und anpassen

Trotz der Umsetzung der Ausweitung der SST hat die Regierung Bereitschaft signalisiert, die Regelung als Reaktion auf Rückmeldungen zu überprüfen und nachzujustieren. Regierungsvertreter betonen, dass die Maßnahme nicht endgültig festgelegt ist und angepasst werden kann, damit die Mehrheit der Malaysier nicht übermäßig belastet wird.

Zusammenfassung

• Die ausgeweitete Sales and Service Tax (SST) Malaysias, einschließlich einer Abgabe von 8 % auf gewerbliche Mieten, tritt am 1. Juli 2025 in Kraft. Sie ist Teil der Bemühungen, die Tragfähigkeit der öffentlichen Finanzen zu stärken.
• Sechs große Wirtschaftsverbände fordern einen Aufschub. Sie verweisen auf die Gefahr von Inflation und Arbeitsplatzverlusten sowie auf die Bedrohung des Fortbestands von KMU angesichts bereits steigender Kosten.
• Die Wirtschaft kritisiert die SST im Vergleich zur früheren GST als regressiv und ineffizient und fordert die Rückkehr zu einem reformierten GST-System.
• Ausnahmen der Regierung gelten für lebensnotwendige Güter, Kleinst- und Kleinunternehmen sowie bestimmte B2B-Geschäfte; für die Erfüllung der Vorschriften gilt eine Übergangsfrist.
• Einzelhändler und andere Branchen warnen, dass die neue Steuer die Betriebskosten erhöht und wahrscheinlich zu höheren Verbraucherpreisen und geringerer Wirtschaftstätigkeit führen wird.
• Die Regierung hat sich offen für Anpassungen auf Grundlage der Rückmeldungen von Interessengruppen gezeigt und will die finanzpolitischen Erfordernisse mit wirtschaftlicher Stabilität in Einklang bringen.
• Klare Kommunikation, Konsultationen mit Interessengruppen und gezielte Entlastungen gelten als entscheidend, um negative Folgen zu begrenzen und Malaysias wirtschaftliche Erholung zu unterstützen.