Mobile-Transfer-Prüfungen rücken nicht deklarierte Geschäftseinkünfte in den Fokus
Einwohner Kasachstans, bei denen nicht deklarierte Geschäftseinkünfte über mobile Überweisungen festgestellt wurden, müssen ihre Einkünfte aus dem Jahr 2026 bis zum 15. September 2027 mit dem Formular 270 angeben. Das erklärte Dina Kusainova, Leiterin der Abteilung für die Verwaltung der Einkommensteuer natürlicher Personen beim Staatlichen Einnahmenkomitee. Die Überwachung umfasst Privatkonten, auf denen in jedem von drei aufeinanderfolgenden Monaten Überweisungen von mindestens 100 verschiedenen Absendern eingehen und deren Gesamtbetrag 360 monatliche Berechnungsindizes beziehungsweise 1.557.000 Tenge im Jahr 2026 übersteigt.
Inhalt
- Mobile-Transfer-Prüfungen rücken nicht deklarierte Geschäftseinkünfte in den Fokus
- So funktioniert die Drei-Monats-Prüfung von Überweisungen
- Der Schwellenwert ist um 537.000 Tenge gestiegen
- Was eine Informationsmitteilung bedeutet
- Wie die Steuersätze von 10 und 15 Prozent gelten
- Warum sich Tausende unternehmerisch Tätige registriert haben
- Für Unternehmer gilt bei Abweichungen eine separate Frist
- Diese Termine sollten Steuerpflichtige im Blick behalten
- Die wichtigsten Punkte
Das Komitee verschickte im ersten Halbjahr 2026 insgesamt 274.318 Informationsmitteilungen. Inzwischen haben die Banken Daten für das dritte Quartal übermittelt, wodurch sich die Prüfung über den Zeitraum von Januar bis Juni hinaus erstreckt. Die Mitteilungen gehen über die Online-Konten der Steuerpflichtigen ein; auf diese ersten Nachrichten müssen die Empfänger nicht antworten.
Wer Einkünfte aus einer unternehmerischen Tätigkeit erzielt hat, ohne sich als Einzelunternehmer registrieren zu lassen, muss diese Einkünfte angeben und die entsprechende Einkommensteuer zahlen. Der Steuersatz beträgt 10 Prozent auf Jahreseinkünfte bis zu 8.500 monatlichen Berechnungsindizes und 15 Prozent auf den darüber liegenden Betrag. Das Komitee erklärt, dass es derzeit keine Bußgelder verhängt.
Der Prozess hat bereits Tausende dazu veranlasst, ihre Tätigkeit zu formalisieren. Kusainova zufolge ließen sich nach Erhalt der Mitteilungen mehr als 50.000 Empfänger als Einzelunternehmer registrieren. Eine detailliertere Aufschlüsselung des Komitees weist für das erste Halbjahr 55.133 Personen aus, die sich entweder als Einzelunternehmer registrierten oder die Sondersteuerregelung für Selbstständige nutzten.
Die unmittelbare Aufgabe der Empfänger besteht darin festzustellen, welche Zahlungseingänge aus unternehmerischer Tätigkeit stammen, und die entsprechende Steuererklärung vorzubereiten. Unternehmer, die formelle Mitteilungen über Abweichungen erhalten, durchlaufen ein separates Verfahren; die Antwortfrist beträgt 30 Arbeitstage.
So funktioniert die Drei-Monats-Prüfung von Überweisungen
Bei der Überprüfung werden die Zahl der Absender, der Zeitraum der Zahlungseingänge und der Gesamtbetrag berücksichtigt. Die Behörden achten auf Überweisungen von mindestens 100 verschiedenen Personen in jedem Monat eines Zeitraums von drei aufeinanderfolgenden Monaten und prüfen anschließend, ob die Summe der Zahlungseingänge den Schwellenwert übersteigt.
Wer viele Zahlungen von demselben Kunden erhält, weist demnach ein anderes Muster auf als jemand, der Zahlungen von 100 verschiedenen Kunden bekommt. Maßgeblich ist die Zahl unterschiedlicher Absender in jedem Monat, nicht einfach die Anzahl der Transaktionen auf einem Kontoauszug.
Kusainova veranschaulichte den Ablauf anhand von Zahlungseingängen im Oktober, November und Dezember: 120 Überweisungen im Oktober, 110 im November und 150 im Dezember, gefolgt von einer Berechnung des Gesamtbetrags. Nach der beschriebenen Überwachungsregel muss jeder Monat die Anforderung hinsichtlich der Zahl verschiedener Absender erfüllen.
Der monatliche Berechnungsindex ist eine Einheit, die Kasachstan zur Festlegung gesetzlicher Geldbeträge verwendet. Sein Wert in Tenge bestimmt den Gegenwert eines Schwellenwerts, der in diesen Einheiten angegeben wird. Für 2026 beziffert das Komitee 360 Indizes auf 1.557.000 Tenge.
Der Schwellenwert ist um 537.000 Tenge gestiegen
Der bisherige Schwellenwert lag bei 12 monatlichen Mindestlöhnen, entsprechend 1,02 Millionen Tenge. Der neue Wert von 1,557 Millionen Tenge liegt 537.000 Tenge beziehungsweise rund 53 Prozent höher. Dadurch ändert sich die Höhe der Zahlungseingänge, ab der ein Konto unter die genannten Überwachungskriterien fällt.
Kusainova führte die Änderung auf Anpassungen des Unternehmergesetzbuchs zurück. Dieses schreibe vor, dass Personen, die unternehmerisch tätig sind und Jahreseinkünfte von mehr als 360 monatlichen Berechnungsindizes erzielen, sich als Einzelunternehmer registrieren müssen. Auch Finanzminister Madi Takiyev unterzeichnete eine Verordnung zur Änderung des Schwellenwerts für die Überwachung mobiler Überweisungen.
Die Zeiträume sind entscheidend: Bei der Prüfung mobiler Überweisungen werden Zahlungseingänge über drei aufeinanderfolgende Monate betrachtet, während sich die von Kusainova beschriebene Registrierungspflicht auf die jährlichen Geschäftseinkünfte bezieht. Wer seine Situation beurteilt, muss sowohl die Tätigkeit berücksichtigen, aus der die Einkünfte stammen, als auch den Zeitraum, auf den sich die jeweilige Regel bezieht.
Was eine Informationsmitteilung bedeutet
Das Staatliche Einnahmenkomitee schickt zunächst eine Informationsmitteilung über das Online-Konto des Steuerpflichtigen, wenn die von den Banken übermittelten Daten den Überwachungskriterien entsprechen. Nach eigenen Angaben verfolgt es in dieser Phase gegenüber Privatpersonen einen informierenden und vorbeugenden Ansatz: Die Empfänger sollen ihre Zahlungseingänge prüfen und daraus entstehende Steuerpflichten erfüllen.
Kusainova zufolge müssen die Empfänger nicht auf diese erste Mitteilung antworten. Wer Einkünfte aus nicht angemeldeter unternehmerischer Tätigkeit erzielt hat, muss diese Einkünfte stattdessen in der Einkommens- und Vermögenserklärung, Formular 270.00, für 2026 angeben. Abgabefrist ist der 15. September 2027.
Die Pflicht betrifft Geschäftseinkünfte. Wer die Mitteilung prüft, muss feststellen, wofür die eingegangenen Beträge stehen, darunter auch, welche Zahlungen aus dem Verkauf von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen stammen. Bei diesem ersten Schritt überlässt das Komitee die Prüfung dem Steuerpflichtigen; erst später werden die Erklärungen überprüft.
Das Komitee erklärt, dass vollständige Außenprüfungen der Einkommenserklärungen natürlicher Personen für 2026 nach Ablauf der Abgabefrist stattfinden. Bei einer solchen Prüfung werden Unterlagen und Steuererklärungen anhand der der Behörde bereits vorliegenden Informationen kontrolliert. Endgültige Zahlen zu zusätzlich erklärten Einkünften und den darüber abgeführten Steuern werden nach Abschluss dieser Schritte vorliegen.
Wie die Steuersätze von 10 und 15 Prozent gelten
Für Personen, die nicht angemeldete Geschäftseinkünfte angeben, fällt Einkommensteuer an. Für 2026 gilt nach den Angaben ein Steuersatz von 10 Prozent auf Jahreseinkünfte bis zu 8.500 monatlichen Berechnungsindizes; auf den darüber liegenden Betrag steigt er auf 15 Prozent.
Bei einem progressiven Steuersatz wird das Einkommen in Teile aufgeteilt. Der Betrag innerhalb der niedrigeren Steuerstufe wird zum niedrigeren Satz besteuert, während der höhere Satz für den Teil oberhalb des Schwellenwerts gilt. Wird der Schwellenwert überschritten, ändert sich die Besteuerung also nur für den darüber liegenden Betrag.
Kusainova erläuterte die Besteuerung von Einkünften, die Personen ohne Registrierung als Unternehmer erzielt hatten, und beschrieb die Änderung der Steuersätze wie folgt:
Im Jahr 2026 gilt ein progressiver Steuersatz. Übersteigen die Einkünfte den festgelegten Schwellenwert, steigt der Steuersatz auf 15 Prozent.
Der 15. September 2027 ist die angegebene Frist für die Abgabe des Formulars 270. Das Komitee nennt keinen gesonderten Zahlungstermin. Steuerpflichtige müssen außerdem die auf ihre Einkünfte anfallende Steuer von der derzeitigen Entscheidung des Komitees unterscheiden, keine Bußgelder zu verhängen.
Warum sich Tausende unternehmerisch Tätige registriert haben
Im ersten Quartal 2026 registrierten sich nach Angaben des Komitees 34.224 Personen als Einzelunternehmer oder führten die Sonderregelung für Selbstständige ein. Im zweiten Quartal waren es weitere 20.909; insgesamt ergibt das 55.133 Personen.
Kusainova sprach gesondert von mehr als 50.000 Registrierungen als Einzelunternehmer nach dem Versand der Mitteilungen. Die detaillierte Zahl von 55.133 umfasst einen größeren Personenkreis, weil sie neben registrierten Unternehmern auch Personen einschließt, die die Regelung für Selbstständige nutzen.
Kusainova zufolge bietet die Sondersteuerregelung für Unternehmer Steuersätze von 2 bis 4 Prozent, verglichen mit einer Einkommensteuer von 10 Prozent oder mehr. Sie verwies außerdem auf die Renten- und Sozialbeiträge von Personen, die unter dieser Regelung arbeiten. Die niedrigeren Sätze erklären mit, warum Empfänger ihre unternehmerische Tätigkeit formalisiert haben.
Die Bankdaten zeigen das Ausmaß der Überwachung. Für das erste Quartal erhielten die Behörden Informationen zu etwa 115.000 Personen, für das zweite Quartal zu 159.000. Eine Person kann in mehr als einem Quartal erfasst sein, weshalb sich die Quartalszahlen teilweise überschneiden. Die 274.318 Informationsmitteilungen des Komitees sind am besten als Zahl der versandten Mitteilungen zu verstehen.
Für Unternehmer gilt bei Abweichungen eine separate Frist
Auch registrierte Unternehmer werden überprüft. Dabei werden Daten zu mobilen Überweisungen mit Angaben aus Kassenbelegen und Steuererklärungen des Formulars 910.00 abgeglichen. Die Prüfungen untersuchen, ob die Einkünfte in den verschiedenen Unterlagen mit den steuerlich gemeldeten Einkünften übereinstimmen.
Nach Angaben des Komitees wurden nach Außenprüfungen für das erste Halbjahr 2026 am 4. September 26.989 formelle Mitteilungen über Abweichungen verschickt. Kusainova nannte gesondert die Zahl von 25.537 Mitteilungen an Einzelunternehmer. Beide Zahlen beziehen sich auf das formelle Verfahren bei Abweichungen, bei dem die Empfänger tätig werden müssen.
Stimmt ein Unternehmer den Feststellungen zu, muss er die Abweichung durch Abgabe einer Steuererklärung korrigieren. Wer nicht einverstanden ist, kann Erläuterungen und Belege einreichen. Die Antwortfrist beträgt 30 Arbeitstage und beginnt am Tag nach der Zustellung der Mitteilung.
Das Komitee bezifferte die Abweichungen auf 459 Milliarden Tenge und die vorläufig möglichen zusätzlichen Steuerschulden auf 13,7 Milliarden Tenge. Kusainova nannte erwartete Steuereinnahmen von 9 Milliarden Tenge. Die endgültigen Steuerschulden hängen von berichtigten Erklärungen, Erläuterungen und anschließenden Prüfungen ab.
Für Unternehmer ist praktisch entscheidend, zwischen einer ersten Informationsmitteilung und einer formellen Mitteilung über eine Abweichung in den Unterlagen zu unterscheiden. Auf die erste ist keine Antwort erforderlich; mit der zweiten beginnt eine Frist, innerhalb derer der Unternehmer die Angaben korrigieren oder die Abweichung erläutern muss.
Diese Termine sollten Steuerpflichtige im Blick behalten
Die Überwachung und das Erklärungsverfahren erstrecken sich über 2026 und 2027. Die Bankdaten gehen quartalsweise ein, während Privatpersonen ihre Jahreseinkünfte nach Ablauf des betreffenden Jahres angeben. Für formelle Mitteilungen an Unternehmer gelten jeweils eigene Fristen ab Zustellung.
- Erstes Quartal 2026: Die Banken übermittelten Informationen zu etwa 115.000 Personen; anschließend registrierten sich 34.224 Personen als Unternehmer oder nutzten die Regelung für Selbstständige.
- Zweites Quartal 2026: Die Banken übermittelten Informationen zu etwa 159.000 Personen; weitere 20.909 Personen registrierten sich oder führten diese Regelung ein.
- Erstes Halbjahr 2026: Das Komitee verschickte 274.318 Informationsmitteilungen.
- 4. September: Nach Angaben des Komitees wurden 26.989 formelle Mitteilungen zu Abweichungen bei Unternehmern verschickt.
- Drittes Quartal 2026: Die Bankdaten gingen beim Komitee ein und ermöglichten weitere Informationsmitteilungen.
- 15. September 2027: Die Erklärungen für 2026 mit dem Formular 270 sind fällig.
- Nach Zustellung einer formellen Mitteilung über eine Abweichung: Unternehmer haben 30 Arbeitstage Zeit zu antworten; die Frist beginnt am folgenden Tag.
Wer nicht deklarierte Geschäftseinkünfte erzielt hat, muss also eine Jahreserklärung vorbereiten. Unternehmer, die formelle Mitteilungen zu Abweichungen erhalten, müssen innerhalb einer kürzeren Frist tätig werden. Als erster praktischer Schritt sollte geprüft werden, um welche Art von Mitteilung es sich handelt, denn davon hängt die jeweilige Pflicht ab.
Die wichtigsten Punkte
- Die Prüfung mobiler Überweisungen greift, wenn in jedem von drei aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 100 verschiedene Absender Geld überweisen und die Zahlungseingänge 2026 insgesamt mehr als 1.557.000 Tenge betragen.
- Wer nicht deklarierte Geschäftseinkünfte erzielt hat, muss das Formular 270 für 2026 bis zum 15. September 2027 einreichen.
- Die Einkommensteuer beträgt bis zu 8.500 monatlichen Berechnungsindizes 10 Prozent und auf den darüber liegenden Betrag 15 Prozent.
- Auf die ersten Informationsmitteilungen ist keine Antwort erforderlich. Das Komitee verhängt nach eigenen Angaben derzeit keine Bußgelder.
- Im ersten Halbjahr 2026 registrierten sich nach Angaben des Komitees 55.133 Personen als Unternehmer oder nutzten die Regelung für Selbstständige.
- Unternehmer, die formelle Mitteilungen über Abweichungen erhalten, haben 30 Arbeitstage, um ihre Angaben zu berichtigen oder Erläuterungen einzureichen.
