Indonesien plant ab dem 9. November eine umfassendere digitale Steuererhebung unter Beteiligung von Banken und Fintech-Unternehmen

Banken und digitale Plattformen sollen stärker an der Steuererhebung mitwirken

Indonesien plant, die digitale Steuererhebung ab dem 9. November 2026 auszuweiten. Banken, Finanztechnologieunternehmen und Online-Plattformen sollen dabei helfen, Einnahmen aus Transaktionen zu erzielen, die bislang nicht erfasst wurden, erklärte Hashim Djojohadikusumo, Vorsitzender des Beirats der indonesischen Industrie- und Handelskammer Kadin.

Hashim nannte das Datum bei der Eröffnung der nationalen Führungskonferenz von Kadin am 29. Oktober im Hotel Borobudur in Zentraljakarta. Zu den Unternehmen, die Steuern einziehen und an die Regierung abführen sollen, zählte er staatliche und private Banken sowie Shopee, Lazada und GoTo.

Die Ankündigung erfolgt, während die Generaldirektion für Steuern, kurz DJP, zwei Erhebungsverfahren mit unterschiedlichen Zielen entwickelt. Bei einem wird die Einkommensteuer von inländischen Verkäufern über Marktplätze eingezogen. Das andere Verfahren, SPP-TDLN, betrifft die Mehrwertsteuer auf digitale Transaktionen mit ausländischen Anbietern, die über teilnehmende Zahlungsdienstleister abgewickelt werden.

Mit der Steuererhebung wurde teilweise bereits begonnen. DJP-Generaldirektor Bimo Wijayanto sagte, dass vier Marktplätze seit dem 1. Oktober Einkommensteuer nach Artikel 22 einziehen. Bis Ende September hatten außerdem fünf Bankplattformen und eine Fintech-Plattform mit der Erhebung über SPP-TDLN begonnen.

Der 9. November ist somit das Datum, das Hashim für eine umfassendere Umsetzung nach den ersten Erhebungsphasen genannt hat. Seine Ankündigung rückt das Zahlungssystem ins Zentrum eines ehrgeizigen Einnahmenziels: Die gesamten Staatseinnahmen sollen innerhalb von zwei bis drei Jahren von rund 12 Prozent des Bruttoinlandsprodukts auf 18 Prozent steigen.

Was ändert sich für Online-Verkäufer?

Die Finanzministerverordnung Nr. 37 aus dem Jahr 2025 schafft den Rahmen für den Einzug der Einkommensteuer nach Artikel 22 über Marktplätze. Danach erheben beauftragte Plattformen 0,5 Prozent des Umsatzes inländischer Verkäufer. Die Mehrwertsteuer und die Luxusgüterumsatzsteuer werden bei der Berechnung nicht berücksichtigt.

Umsatz bezeichnet die Verkaufserlöse vor Abzug der Betriebskosten. Für Verkäufer besteht die praktische Änderung darin, dass der Marktplatz die betreffende Einkommensteuer einzieht, statt diesen Schritt vollständig dem Händler zu überlassen.

Bimo nannte Shopee, Tokopedia, Blibli und Lazada als die vier beauftragten Marktplätze, die Steuern einziehen. Diese Liste ist konkreter als Hashims allgemeinere Erwähnung von Banken, Fintech-Unternehmen und Unternehmensgruppen wie GoTo.

Nach Angaben der DJP ändert das Marktplatzverfahren die Art und Weise, wie die Einkommensteuer von Händlern eingezogen wird. Bimo sagte außerdem, dass dadurch keine neue Steuerkategorie eingeführt werde und der Mehrwertsteuersatz unverändert bleibe.

Natürliche Personen mit einem Jahresumsatz von bis zu 500 Millionen Rupiah können von der Erhebung über Marktplätze befreit werden, wenn sie die nach den Vorschriften erforderliche Erklärung einreichen. Für kleine Verkäufer ist dieser Papierkram wichtig: Die Befreiung hängt sowohl von der Umsatzgrenze als auch von der vorgeschriebenen Erklärung ab.

Wie ausländische digitale Transaktionen erfasst werden

SPP-TDLN ist die indonesische Abkürzung für ein System zur Erhebung von Steuern auf ausländische digitale Transaktionen. Im Mittelpunkt steht die Mehrwertsteuer, nicht die Einkommensteuer, die von inländischen Marktplatzverkäufern erhoben wird.

Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer auf steuerpflichtige Käufe. Die Einkommensteuer bezieht sich auf die Einkünfte einer Person oder eines Unternehmens. Eine Bank oder Plattform kann bei beiden Verfahren als Erhebungsstelle fungieren, doch die zugrunde liegenden Steuern beziehen sich auf unterschiedliche Sachverhalte.

Bimo sagte am 15. Oktober, die DJP habe 30 potenzielle Teilnehmer aus dem Banken- und Fintech-Bereich getroffen und ihnen bis November Zeit zur Vorbereitung gegeben. Dazu gehört, ihre Infrastruktur und Zahlungssysteme für die Steuererhebung bereitzumachen.

Die DJP stimmt sich mit der Finanzaufsichtsbehörde OJK und der Bank Indonesia ab. Zu den Vorbereitungen gehört auch die Integration in internationale Zahlungsnetzwerke wie Mastercard und Visa. Ein Zahlungsdienstleister ist eine Einrichtung, die ihren Kunden ein Zahlungsmittel wie eine Karte zur Verfügung stellt.

Wie viele Zahlungsdienstleister formell beauftragt werden, welche Transaktionen vollständig erfasst werden und welche detaillierten Betriebsregeln für die umfassendere Einführung im November gelten, wurde in der Ankündigung nicht genannt. Bimo zufolge hängen die Beauftragungen von der Bereitschaft der Infrastruktur und Systeme der jeweiligen Einrichtung ab.

Erste Transaktionen zeigen das Ausmaß der Aufgabe

Während der frühen Betriebsphase von SPP-TDLN erfasste die DJP zwischen dem 25. September und dem 11. Oktober 5,5 Millionen Transaktionen. Der potenziell steuerpflichtige Transaktionswert belief sich auf rund 10 Billionen Rupiah.

Bei einem angenommenen Mehrwertsteuersatz von 11 Prozent bezifferte Bimo das damit verbundene mögliche Steueraufkommen auf 1,1 Billionen Rupiah. Die Rechnung ist einfach: 11 Prozent von 10 Billionen Rupiah ergeben 1,1 Billionen Rupiah.

Bimo bezeichnete diese Zahlen als vorläufig, während das System stabilisiert wurde und weitere Plattformen ihren Beitritt vorbereiteten. Die 10 Billionen Rupiah beziehen sich auf den Transaktionswert; die 1,1 Billionen Rupiah sind die geschätzte Steuer auf diesen Wert und nicht bereits bestätigte Einnahmen der Staatskasse.

Bis Ende September waren fünf Bankplattformen und eine Fintech-Plattform bereits an dem Verfahren beteiligt. Ihre Teilnahme liefert der DJP erste Transaktionsdaten, die ausgewertet werden können, während sie ein größeres Netzwerk von Erhebungsstellen vorbereitet.

Für die teilnehmenden Einrichtungen geht es zunächst um technische und administrative Aufgaben: Sie müssen ihre Zahlungsinfrastruktur mit den Erhebungsprozessen verbinden und sich darauf vorbereiten, die eingezogenen Steuern abzuführen. Welche finanziellen Auswirkungen sich für Kunden und Unternehmen ergeben, hängt davon ab, welche Transaktionen unter die geltenden Vorschriften fallen.

Die Termine vor der Ankündigung für November

Das digitale Steuerprogramm wurde schrittweise entwickelt. Die Erhebung der Einkommensteuer auf Marktplätzen und die Erhebung der Mehrwertsteuer auf ausländische digitale Transaktionen laufen parallel.

• Ende September 2026: Fünf Bankplattformen und eine Fintech-Plattform begannen mit der Erhebung über SPP-TDLN.
• 25. September bis 11. Oktober: Die DJP erfasste 5,5 Millionen Transaktionen mit einem potenziell steuerpflichtigen Wert von rund 10 Billionen Rupiah.
• 1. Oktober: Bimo zufolge begannen Shopee, Tokopedia, Blibli und Lazada mit dem Einzug der Einkommensteuer nach Artikel 22 auf Marktplatztransaktionen.
• 15. Oktober: Bimo erörterte mit 30 potenziellen Teilnehmern aus dem Banken- und Fintech-Bereich die Vorbereitungen und gab ihnen bis November Zeit dafür.
• 29. Oktober: Hashim kündigte bei der nationalen Führungskonferenz von Kadin in Jakarta den Ausweitungstermin am 9. November an.
• 9. November: Der von Hashim festgelegte Termin für die umfassendere digitale Steuererhebung unter Beteiligung von Banken, Fintech-Unternehmen und Online-Plattformen.

Hashim sagte außerdem, die Regierung habe über eine Präsidialverordnung Schritte zur Verbesserung der Einnahmenerhebung eingeleitet. Seine Äußerungen ordneten das digitale Programm in umfassendere Bemühungen zur Verbesserung der Steuer- und Zollverwaltung ein.

Warum Hashim Staatseinnahmen von 18 Prozent des BIP anstrebt

Hashims zentrale These lautet, dass Indonesien im Verhältnis zur Größe seiner Wirtschaft zu geringe Staatseinnahmen erzielt. Die gesamten Einnahmen einschließlich Steuern, Verbrauchsteuern und nichtsteuerlicher Einnahmen bezifferte er auf rund 12 Prozent des BIP.

Das BIP misst den Wert der in einer Volkswirtschaft produzierten Waren und Dienstleistungen. Eine Einnahmenquote von 12 Prozent bedeutet, dass der Staat etwa 12 Rupiah je 100 Rupiah Wirtschaftsleistung einnimmt. Hashim will diesen Wert auf 18 Rupiah steigern.

Ausgehend von einem erfassten BIP von 25.000 Billionen Rupiah ergibt sich für sein Ziel eine beträchtliche Summe. Bei einer Einnahmenquote von 12 Prozent wären es 3.000 Billionen Rupiah, bei 18 Prozent 4.500 Billionen Rupiah. Die Differenz beträgt 1.500 Billionen Rupiah pro Jahr.

Das entspricht einem Anstieg der Einnahmenquote um sechs Prozentpunkte und, bei unverändertem BIP, einem Einnahmenzuwachs von 50 Prozent gegenüber dem Ausgangswert. Hashim stellte diese Berechnung als Einnahmenpotenzial des Landes dar.

Als Vergleich führte er Kambodscha an, dessen Einnahmenquote er mit 18 Prozent angab. Indien bezifferte er auf 20 Prozent und Vietnam auf 23 Prozent. Diese Länderwerte nannte Hashim als Belege für sein Ziel.

Hashim, der auch als Sondergesandter von Präsident Prabowo Subianto für Klima und Energie tätig ist, sagte, Indonesien solle innerhalb von zwei bis drei Jahren das Niveau Kambodschas erreichen. Seiner Argumentation zufolge liegt die Verantwortung darin, die Erhebung durch Steuer- und Zollbehörden zu verbessern, und nicht darin, dass es an wirtschaftlicher Aktivität mangelt.

Die Wirtschaftstätigkeit von 10.000 Billionen Rupiah, die nicht erfasst wird

Hashim schätzte, dass wirtschaftliche Aktivitäten im Umfang von rund 10.000 Billionen Rupiah außerhalb der amtlichen Erfassung und der Reichweite der Steuererhebung stattfinden. Eine Schätzung, wonach 35 bis 40 Prozent der wirtschaftlichen Aktivitäten nicht erfasst werden, schrieb er der Weltbank zu.

Als Beispiele nannte er alltägliche Dienstleistungen: einen Friseur, der in die Wohnung kommt, einen Masseur, der direkt bezahlt wird, Essensstände und Schönheitssalons. Die Bezahlung erfolge, so seine Beschreibung, bar und ohne Quittung.

Hashim sagte, diese Aktivitäten umfassten gewöhnliche, legale Arbeit. Die Herausforderung bestehe darin, dass Transaktionsaufzeichnungen fehlen, anhand derer die Behörden wirtschaftliche Aktivitäten erkennen und die entsprechenden Steuervorschriften anwenden könnten.

Hashim zufolge sollen elektronische Systeme, Informationstechnologie und künstliche Intelligenz dazu beitragen, die Erhebung im Rahmen der bestehenden Gesetze zu verbessern. Digitale Transaktionsdaten können den Steuerbehörden in der Praxis mehr Informationen über Zahlungen liefern, die über teilnehmende Einrichtungen abgewickelt werden.

Seine Beispiele erklären, warum die Regierung über Unternehmen hinausblickt, die bereits detaillierte Geschäftsbücher führen. Der Plan zielt darauf ab, mehr Transaktionen über Einrichtungen, die Zahlungen abwickeln, in das Erhebungssystem einzubeziehen. Die Steuerpflichten richten sich weiterhin nach den geltenden Vorschriften.

Die Schätzung von 16 Billionen Rupiah hat einen engeren Umfang

Bimo schätzte die Steuereinnahmen aus der digitalen Wirtschaft auf rund 16 Billionen Rupiah und das mögliche Wachstum auf etwa 50 Prozent. Er bezeichnete die Schätzung als vorsichtig und sagte, die Einnahmen hätten in den vergangenen drei Jahren zwischen 8 und 12 Billionen Rupiah gelegen.

Zu den von ihm erörterten Bereichen gehörten der digitale Handel, Devisentransaktionen, Kryptowährungen und Investitionen. Als Maßnahmen, die zusätzliche Einnahmen ermöglichen könnten, nannte er die Regelungen für den inländischen elektronischen Handel und SPP-TDLN.

Hashims Ziel von 1.500 Billionen Rupiah umfasst einen wesentlich breiteren Zuwachs der Staatseinnahmen. Bimos Schätzung von 16 Billionen Rupiah bezieht sich auf die digitale Wirtschaft. Der Unterschied ist groß: 16 Billionen Rupiah entsprechen rund 1,1 Prozent von 1.500 Billionen Rupiah.

Die digitale Steuererhebung ist somit ein Teil des Einnahmenprogramms, das Hashim beschrieben hat. Um sein nationales Ziel zu erreichen, müsste es neben den digitalen Maßnahmen auch in den umfassenderen Steuer-, Zoll- und sonstigen Einnahmensystemen der Regierung Zuwächse geben.

Bimos Zahlen zeigen außerdem, warum Transaktionsvolumen und Staatseinnahmen getrennt betrachtet werden müssen. Wie viele Steuereinnahmen ein großes Volumen digitaler Zahlungen hervorbringt, hängt von der geltenden Steuerbemessungsgrundlage, dem Steuersatz und den Erhebungsregeln ab.

Welche Bedeutung die Einnahmenoffensive für die Ausgaben haben könnte

Hashim brachte eine bessere Steuererhebung mit der Finanzierung staatlicher Prioritäten in Verbindung, darunter das Programm für kostenlose nahrhafte Mahlzeiten, bekannt als MBG, sowie die Genossenschaften in den Dörfern und Stadtvierteln, Merah Putih.

Das Haushaltsdefizit bezifferte er auf etwa 500 bis 600 Billionen Rupiah. Ein Defizit bedeutet, dass die Staatsausgaben die Einnahmen übersteigen und eine Finanzierungslücke entsteht.

Am oberen Ende dieser Spanne würden zusätzliche 1.500 Billionen Rupiah nach Ausgleich einer Lücke von 600 Billionen Rupiah noch 900 Billionen Rupiah übrig lassen, sofern die Ausgaben und die übrigen Bedingungen unverändert blieben. Mit dieser Rechnung begründete Hashim seine These, eine bessere Einnahmenerhebung könne den Haushalt in einen Überschuss führen.

Hashim, der als Vorsitzender des Kadin-Beirats und Sondergesandter des Präsidenten sprach, wies die Vorstellung zurück, Indonesiens Finanzen seien Ausdruck einer grundsätzlich schwachen Wirtschaft:

Indonesien ist nicht schwach.

Seiner Ansicht nach sollte das Land mehr von den Einnahmen erheben, die die bestehende Wirtschaft seiner Meinung nach erwirtschaften kann. Banken, Plattformen und digitale Systeme sollen dabei als Erhebungskanäle dienen.

Der nächste praktische Meilenstein ist der 9. November, nach der Vorbereitungszeit, die Bimo den teilnehmenden Einrichtungen eingeräumt hat. Für Verkäufer, die bereits unter die Erhebung über Marktplätze fallen, steht eine andere unmittelbare Frage an: Sie sollten die geltenden Einkommensteuervorschriften prüfen und, sofern sie anspruchsberechtigt sind, die Erklärung für die Befreiung kleiner Verkäufer einreichen.

Die wichtigsten Punkte

• Hashim Djojohadikusumo kündigte an, die digitale Steuererhebung ab dem 9. November 2026 unter Beteiligung von Banken, Fintech-Unternehmen und Online-Plattformen auszuweiten.
• Shopee, Tokopedia, Blibli und Lazada begannen der DJP zufolge am 1. Oktober mit dem Einzug der Einkommensteuer über Marktplätze.
• Der Steuersatz für die Erhebung über Marktplätze beträgt 0,5 Prozent des Umsatzes inländischer Verkäufer. Mehrwertsteuer und Luxusgüterumsatzsteuer werden bei der Berechnung nicht berücksichtigt.
• Natürliche Personen mit einem Jahresumsatz von bis zu 500 Millionen Rupiah können durch Einreichung der vorgeschriebenen Erklärung eine Befreiung erhalten.
• SPP-TDLN betrifft die Mehrwertsteuer auf ausländische digitale Transaktionen. In der frühen Phase wurden Transaktionen im Umfang von 10 Billionen Rupiah erfasst, auf die nach Schätzung ein Steuerpotenzial von 1,1 Billionen Rupiah entfällt.
• Hashim will die gesamten Staatseinnahmen innerhalb von zwei bis drei Jahren von 12 auf 18 Prozent des BIP steigern. Ausgehend von seiner BIP-Angabe entspricht das jährlich zusätzlichen 1.500 Billionen Rupiah.
• Bimos Schätzung von rund 16 Billionen Rupiah an digitalen Steuereinnahmen umfasst einen engeren Einnahmenbereich als Hashims nationales Einnahmenziel.