Höherer Freibetrag und neue Steuerstufen versprechen Entlastung bei den Gehältern
Sri Lanka hat vorgeschlagen, den jährlichen Einkommensteuerfreibetrag für Privatpersonen im Haushalt 2027 von 1,8 Millionen auf 1,95 Millionen Rupien anzuheben. Damit müssten Menschen, die monatlich bis zu 162.500 Rupien an Gehalt und Zulagen erhalten, auf diese Einkünfte keine Einkommensteuer zahlen. Der derzeitige monatliche Schwellenwert liegt bei 150.000 Rupien.
Inhalt
- Höherer Freibetrag und neue Steuerstufen versprechen Entlastung bei den Gehältern
- Wie viel mehr Einkommen wäre steuerfrei?
- So sähen die vorgeschlagenen Steuerstufen aus
- Warum beim Erreichen eines höheren Steuersatzes nicht das gesamte Gehalt damit besteuert wird
- Was die Änderungen für einzelne Gehälter bedeuten könnten
- Wie der Vorschlag an die Änderungen von 2025 anknüpft
- Auf wie viel Einnahmen würde die Regierung verzichten?
- Steuerentlastungen bei anhaltender Kreditaufnahme und Schuldendienst
- Die wichtigsten Punkte
Präsident und Finanzminister Anura Kumara Dissanayake stellte das Paket dem Parlament am 12. November 2026 vor. Neben dem höheren Freibetrag sieht es eine Steuerstufe von 12 Prozent vor und ändert die Einkommensbeträge, für die die übrigen Steuersätze gelten. Der Spitzensteuersatz bleibt bei 36 Prozent, soll aber erst ab einem Jahreseinkommen von mehr als 5,2 Millionen statt 4,3 Millionen Rupien greifen.
Die Regierung schätzt, dass die Änderungen je nach Einkommen eine zusätzliche monatliche Steuerentlastung von 750 bis 15.750 Rupien bringen und die Staatseinnahmen um 16 Milliarden Rupien verringern würden. Für Beschäftigte bedeutete das geringere Abzüge vom Gehalt. Für den Staatshaushalt heißt das Paket geringere Einnahmen, während weiterhin öffentliche Ausgaben und Schuldendienst finanziert werden müssen.
Die Änderungen am Inland Revenue Act, Nr. 24 von 2017, sollen am 1. April 2027 in Kraft treten. Sie müssen noch das Gesetzgebungsverfahren durchlaufen. Die Ankündigung im Haushalt ist daher ein Vorschlag und keine sofortige Änderung der Gehaltsabzüge.
Wie viel mehr Einkommen wäre steuerfrei?
Der jährliche Freibetrag würde um 150.000 Rupien steigen, was 12.500 Rupien im Monat entspricht. Gegenüber dem bisherigen Freibetrag von 1,8 Millionen Rupien ist das eine Erhöhung um rund 8,3 Prozent.
Wer jeden Monat 162.500 Rupien erhält, käme im Jahr auf ein Einkommen von 1,95 Millionen Rupien. Nach dem vorgeschlagenen Freibetrag läge dieses Gehalt vollständig innerhalb des steuerfreien Betrags. Bei höheren Einkünften würde der Freibetrag abgezogen, bevor die verbleibenden Einkünfte den Steuerstufen zugeordnet werden.
Die Erhöhung des monatlichen Freibetrags um 12.500 Rupien ist nicht gleichbedeutend mit der Steuerersparnis. Wer beispielsweise 162.500 Rupien im Monat verdient, liegt derzeit 12.500 Rupien über dem monatlichen Freibetrag. Bei einem anfänglichen Steuersatz von 6 Prozent beträgt die Steuer auf diesen Betrag 750 Rupien. Würde er aus dem steuerpflichtigen Einkommen herausgenommen, ergäbe sich somit eine monatliche Ersparnis von 750 Rupien.
Beschäftigte, die bereits weniger als 150.000 Rupien im Monat verdienen, lägen weiterhin unterhalb der Gehaltssteuerschwelle. Der unmittelbare Vorteil des höheren Freibetrags kommt Menschen zugute, die derzeit Steuern zahlen, darunter auch solche, deren Einkommen nun vollständig unter den erweiterten Freibetrag fallen würde.
So sähen die vorgeschlagenen Steuerstufen aus
Das überarbeitete System trennt den steuerfreien Freibetrag vom steuerpflichtigen Einkommen. Nach Abzug des jährlichen Freibetrags von 1,95 Millionen Rupien würde das verbleibende Einkommen in Stufen unterteilt, für die jeweils ein eigener Steuersatz gilt:
- Erste 850.000 Rupien des steuerpflichtigen Einkommens: 6 Prozent.
- Nächste 600.000 Rupien: 12 Prozent.
- Nächste 600.000 Rupien: 18 Prozent.
- Nächste 600.000 Rupien: 24 Prozent.
- Nächste 600.000 Rupien: 30 Prozent.
- Verbleibendes steuerpflichtiges Einkommen: 36 Prozent.
Nach der geltenden Regelung werden die ersten 1 Million Rupien des steuerpflichtigen Einkommens mit 6 Prozent besteuert. Es folgen Stufen von jeweils 500.000 Rupien, auf die Steuersätze von 18, 24 und 30 Prozent angewendet werden. Der Rest wird mit 36 Prozent besteuert.
Der Vorschlag sieht somit mehrere Änderungen zugleich vor. Die erste steuerpflichtige Stufe wird kleiner und sinkt von 1 Million auf 850.000 Rupien. Darauf folgt eine neue Stufe von 12 Prozent. Die anschließenden Stufen wachsen von 500.000 auf 600.000 Rupien, werden also um 20 Prozent breiter.
Auf Monatsbasis entspricht die erste vorgeschlagene Steuerstufe rund 70.833 Rupien. Jede der folgenden jährlichen Stufen von 600.000 Rupien entspricht 50.000 Rupien im Monat, gegenüber rund 41.667 Rupien bei den bisherigen Stufen von 500.000 Rupien.
Warum beim Erreichen eines höheren Steuersatzes nicht das gesamte Gehalt damit besteuert wird
Sri Lanka hat ein progressives Einkommensteuersystem für Privatpersonen. Das bedeutet, dass das Einkommen stufenweise besteuert wird: Der Freibetrag bleibt steuerfrei, auf den nächsten Teil wird der niedrigste Satz angewendet und auf höhere Teile jeweils ein höherer Satz. Wer in die Stufe von 36 Prozent fällt, zahlt diesen Satz nur auf Einkommen oberhalb der entsprechenden Schwelle.
Nach dem Vorschlag ergeben der Freibetrag von 1,95 Millionen Rupien, die erste steuerpflichtige Stufe von 850.000 Rupien und vier Stufen von jeweils 600.000 Rupien zusammen 5,2 Millionen Rupien. Einkommen oberhalb dieses Betrags fiele in die Stufe von 36 Prozent. Im Haushalt wird die entsprechende monatliche Schwelle mit rund 433.000 Rupien angegeben, gegenüber derzeit rund 358.000 Rupien.
Die jährliche Schwelle für den Spitzensteuersatz würde um 900.000 Rupien beziehungsweise rund 20,9 Prozent von 4,3 Millionen Rupien steigen. Bei Menschen mit Einkommen zwischen der bisherigen und der vorgeschlagenen Schwelle würde folglich ein größerer Einkommensanteil mit weniger als 36 Prozent besteuert.
Bei einem Jahreseinkommen von 5,2 Millionen Rupien verblieben nach Abzug des vorgeschlagenen Freibetrags 3,25 Millionen Rupien. Werden die fünf niedrigeren Steuerstufen angewendet, ergibt sich eine jährliche Steuer von 555.000 Rupien, was rund 10,7 Prozent des Gesamteinkommens entspricht. Das Beispiel zeigt, dass der durchschnittliche Anteil des Einkommens, der als Steuer gezahlt wird, deutlich unter dem höchsten erreichten Steuersatz liegen kann.
Was die Änderungen für einzelne Gehälter bedeuten könnten
Bei einem monatlichen Gehalt von 200.000 Rupien beziehungsweise einem Jahreseinkommen von 2,4 Millionen Rupien wären nach Abzug des vorgeschlagenen Freibetrags 450.000 Rupien steuerpflichtig. Bei einem Steuersatz von 6 Prozent läge die jährliche Steuer bei 27.000 Rupien, also 2.250 Rupien im Monat. Nach dem derzeitigen Freibetrag und den geltenden Steuerstufen wären es monatlich 3.000 Rupien. Die Ersparnis betrüge 750 Rupien.
Bei einem monatlichen Gehalt von 300.000 Rupien läge das Jahreseinkommen bei 3,6 Millionen Rupien. Nach der vorgeschlagenen Regelung fiele eine jährliche Steuer von 159.000 Rupien an, also 13.250 Rupien im Monat. Nach der geltenden Regelung wären es jährlich 222.000 Rupien beziehungsweise 18.500 Rupien im Monat. Die Differenz beträgt 5.250 Rupien monatlich.
Bei einem Jahreseinkommen von 5,2 Millionen Rupien stünde der vorgeschlagenen Steuer von 555.000 Rupien eine Steuer von 744.000 Rupien nach der geltenden Regelung gegenüber. Die jährliche Ersparnis läge bei 189.000 Rupien beziehungsweise 15.750 Rupien im Monat und damit am oberen Ende der von der Regierung geschätzten zusätzlichen Entlastung.
Diese Beispiele gehen davon aus, dass das angegebene Einkommen gleichmäßig über das Jahr hinweg bezogen wird und nur der persönliche Freibetrag sowie die aufgeführten Steuerstufen gelten. Sie veranschaulichen die jährliche Steuerstruktur, stellen aber keine vollständige Gehaltsabrechnung für Personen mit weiteren Einkünften, Anpassungen oder Abzügen dar.
Wie der Vorschlag an die Änderungen von 2025 anknüpft
Die Regierung erhöhte den jährlichen Freibetrag für Privatpersonen 2025 von 1,2 Millionen auf 1,8 Millionen Rupien. Damit stieg der monatliche Gegenwert von 100.000 auf 150.000 Rupien. Dissanayake zufolge brachten die früheren Reformen Steuerentlastungen von 3.500 bis 20.500 Rupien im Monat je Steuerzahler.
Die vorgeschlagene Erhöhung für 2027 fällt geringer aus: Sie beträgt jährlich 150.000 Rupien, verglichen mit der 2025 eingeführten Erhöhung um 600.000 Rupien. Zusammen würden die beiden Änderungen den jährlichen Freibetrag gegenüber dem früheren Stand von 1,2 Millionen Rupien um 750.000 Rupien anheben, also um 62,5 Prozent.
Im Haushalt wird die monatliche Gesamtentlastung durch die Reformen von 2025 und die vorgeschlagenen Änderungen für 2027 mit 4.250 bis 36.250 Rupien beziffert. Dieser Gesamtbetrag umfasst auch die bereits 2025 eingeführte Entlastung. Der zusätzliche Vorteil des neuen Vorschlags wird mit 750 bis 15.750 Rupien angegeben.
Die wichtigsten Termine im Zusammenhang mit den Steueränderungen:
- 2025: Der jährliche Freibetrag für Privatpersonen wurde von 1,2 Millionen auf 1,8 Millionen Rupien erhöht.
- 12. November 2026: Dissanayake stellte den vorgeschlagenen höheren Freibetrag und die überarbeiteten Steuerstufen im Haushalt 2027 vor.
- 1. April 2027: Vorgeschlagener Beginn der neuen Änderungen, vorbehaltlich des Gesetzgebungsverfahrens.
Auf wie viel Einnahmen würde die Regierung verzichten?
Der den Einkommensteueränderungen zugerechnete Einnahmenrückgang von 16 Milliarden Rupien ist der größte Bestandteil eines umfassenderen Pakets von Steueränderungen. Die Regierung schätzt, dass das Paket die Staatseinnahmen 2027 um rund 28,4 Milliarden Rupien verringern würde.
Die Einkommensteueränderungen machen somit rund 56 Prozent des prognostizierten Netto-Rückgangs aus. Die Abschaffung der CESS-Abgabe dürfte die Einnahmen um 10 Milliarden Rupien senken, während die Änderungen bei der Mehrwertsteuer (VAT) voraussichtlich 2,98 Milliarden Rupien kosten werden.
Änderungen bei der Abgabe für die Entwicklung von Häfen und Flughäfen würden die Einnahmen schätzungsweise um 350 Millionen Rupien verringern. Durch die Abschaffung der Abgabe für die Tourismusentwicklung kämen weitere 40 Millionen Rupien weniger ein. Eine überarbeitete Sonderabgabe auf Waren soll 950 Millionen Rupien einbringen und die Einnahmenausfälle teilweise ausgleichen.
Die aufgeführten Einnahmenausfälle belaufen sich insgesamt auf 29,37 Milliarden Rupien. Zieht man die erwarteten 950 Millionen Rupien aus der überarbeiteten Warenabgabe ab, ergibt sich ein Netto-Rückgang von 28,42 Milliarden Rupien. Das entspricht der auf 28,4 Milliarden Rupien gerundeten Schätzung im Haushalt. Das Paket verbindet Steuersenkungen mit höheren Einnahmen aus einer Abgabe.
Steuerentlastungen bei anhaltender Kreditaufnahme und Schuldendienst
Sri Lanka rechnet damit, 2027 ausländische Kredite in Höhe von 2,08 Milliarden US-Dollar aufzunehmen. Der Schuldendienst für Auslandsschulden wird auf 2,98 Milliarden US-Dollar veranschlagt, nach 3,59 Milliarden US-Dollar 2026 und 3,70 Milliarden US-Dollar 2025. Gegenüber 2026 ist das ein Rückgang um 610 Millionen US-Dollar beziehungsweise rund 17 Prozent.
Im März 2023 sicherte sich das Land ein vierjähriges Programm des Internationalen Währungsfonds (IWF) über 2,9 Milliarden US-Dollar, nachdem es im April 2022 mit seinen Auslandsschulden von 46 Milliarden US-Dollar in Zahlungsverzug geraten war. Das aktuelle Programm soll im März 2027 auslaufen, kurz bevor die vorgeschlagenen Steueränderungen in Kraft treten würden.
Dissanayake sagte dem Parlament, die Regierung prüfe, ob sie nach Abschluss des laufenden Programms eine weitere Vereinbarung mit dem IWF anstreben solle:
Wir haben einen Ausschuss eingesetzt, der prüfen soll, ob wir ein neues Programm eingehen sollten.
Die Staatseinnahmen werden für 2027 auf 15,8 Prozent des Bruttoinlandsprodukts veranschlagt, verglichen mit 16,6 Prozent 2026 und 16,7 Prozent 2025. Das Bruttoinlandsprodukt misst den Wert der in einer Volkswirtschaft produzierten Waren und Dienstleistungen. Der prognostizierte Rückgang gegenüber 2026 beträgt 0,8 Prozentpunkte.
Das Haushaltsdefizit, also die Differenz zwischen Staatsausgaben und Einnahmen, soll 2027 auf 4,5 Prozent des Bruttoinlandsprodukts steigen, nach 3,7 Prozent 2026. Die Steuerentlastungen ließen den betroffenen Haushalten nach Abzügen mehr Geld, während die Regierung plant, einen geringeren Anteil der gesamtwirtschaftlichen Leistung als Einnahmen einzunehmen.
Auch das Wirtschaftswachstum ist für die Staatsfinanzen wichtig. Sri Lanka verzeichnete 2025 ein Wachstum von 5 Prozent, und die Regierung hofft, 2027 das gleiche Tempo zu erreichen. Der IWF prognostiziert für 2026 angesichts höherer globaler Energiekosten ein Wachstum von 3,1 Prozent. Diese Prognosen ordnen die geplanten Entlastungen in einen Haushalt ein, der zugleich den Kreditbedarf und den anhaltenden Schuldendienst bewältigen muss.
Die wichtigsten Punkte
- Der vorgeschlagene jährliche Einkommensteuerfreibetrag für Privatpersonen steigt von 1,8 Millionen auf 1,95 Millionen Rupien, entsprechend 162.500 Rupien im Monat.
- Die überarbeiteten Steuersätze sollen 6, 12, 18, 24, 30 und 36 Prozent betragen und jeweils auf aufeinanderfolgende Teile des steuerpflichtigen Einkommens angewendet werden.
- Der Steuersatz von 36 Prozent soll bei einem Jahreseinkommen von mehr als 5,2 Millionen Rupien greifen, gegenüber derzeit 4,3 Millionen Rupien.
- Die Regierung schätzt die zusätzliche monatliche Entlastung auf 750 bis 15.750 Rupien und den Einnahmenrückgang auf 16 Milliarden Rupien.
- Als Beginn ist vorbehaltlich des Gesetzgebungsverfahrens der 1. April 2027 vorgesehen.
- Das umfassendere Steuerpaket dürfte die Einnahmen 2027 um rund 28,4 Milliarden Rupien verringern.
