IWF fordert Pakistan auf, Steuerbasis zu verbreitern, während konsequenterer Vollzug Einnahmen steigert

Pakistan steht vor einer Herausforderung, die über höhere Steuern hinausgeht

Pakistans Bundessteuerbehörde hat ihre Steuereinnahmen im Verhältnis zur Wirtschaftsleistung von 8,8 % auf 10,3 % gesteigert, sagte Finanzminister Muhammad Aurangzeb. Zugleich forderte der Internationale Währungsfonds das Land auf, bislang zu niedrig besteuerte Bereiche in das Steuersystem einzubeziehen und Steuervergünstigungen zu überprüfen. Die Herausforderung besteht nun darin, gerechter Einnahmen zu erzielen und zugleich Investitionen sowie dauerhaftes Wirtschaftswachstum zu fördern.

Bei einem Workshop zu Steuerreformen am 20. Oktober 2026 in Islamabad sagte Aurangzeb, dass der konsequentere Vollzug 0,9 Prozentpunkte des Anstiegs der Steuerquote der FBR auf 1,5 Prozentpunkte ausmachte. Neue politische Maßnahmen trugen die übrigen 0,6 Prozentpunkte bei. Anders gesagt: Ein konsequenterer Vollzug bewirkte 60 % der Verbesserung, gegenüber 40 % durch politische Änderungen.

Jihad Azour, Direktor der Abteilung für den Nahen Osten und Zentralasien beim IWF, forderte Änderungen, die die Steuerlast gleichmäßiger verteilen. Er sagte:

Niedrig besteuerte Bereiche einzubeziehen, Vergünstigungen zu überprüfen und eine unverhältnismäßige Belastung zu verringern, sind Elemente eines gerechten Steuersystems.

Der Workshop des Finanzministeriums und des IWF findet am 20. und 21. Oktober statt. Die von der Press Information Department veröffentlichte Ankündigung des Workshops sieht sechs Sitzungen zu Wachstum, Steuermodernisierung, der Abstimmung der Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Verwaltung und Einnahmen der Provinzen vor.

Aurangzeb und Azour hielten neben Rodrigo Valdés, Direktor der Abteilung für Finanzfragen beim IWF, die Eröffnungsreden. Regierungsvertreter, Vertreter des IWF und der Weltbank, Steuerexperten, Wissenschaftler und Führungskräfte aus der Privatwirtschaft nehmen teil. In den Gesprächen geht es um drei praktische Fragen: Wie viel Pakistan einnimmt, wer die Steuern zahlt und ob die Regeln Unternehmen dabei helfen, zu planen und zu expandieren.

Was würde eine breitere Steuerbasis verändern?

Azours Vorschlag zielt darauf ab, mehr wirtschaftliche Aktivitäten in das Steuersystem einzubeziehen und Vergünstigungen zu überprüfen. Die Steuerbasis umfasst Einkommen, Ausgaben, Vermögen oder andere Aktivitäten, auf die Steuern erhoben werden. Sie zu verbreitern bedeutet, ein größeres Spektrum steuerpflichtiger Aktivitäten zu erfassen, statt sich so stark auf diejenigen zu stützen, die bereits Steuern zahlen.

Steuervergünstigungen gewähren bestimmten Aktivitäten oder Steuerpflichtigen eine günstigere Behandlung, etwa durch Befreiungen oder niedrigere Sätze. Bei einer Überprüfung wird untersucht, welche Begünstigungen weiterhin sinnvoll sind und welche andere unverhältnismäßig belasten.

Azour stellte einen Zusammenhang zwischen Gerechtigkeit, Steuerbefolgung und Wachstum im Privatsektor her. Ein neutraleres System soll Unternehmen ermöglichen, ihre Entscheidungen vor allem nach wirtschaftlichen Kriterien zu treffen und weniger danach, ob eine bestimmte Aktivität steuerlich begünstigt wird. Einfachere Regeln können es Steuerpflichtigen außerdem erleichtern, ihre Pflichten zu verstehen.

Die Vorschläge befinden sich noch in der Diskussionsphase. In den Angaben zum Workshop und den Eröffnungsreden wurden weder Bereiche genannt, die künftig zusätzlich besteuert werden sollen, noch konkrete abzuschaffende Vergünstigungen, neue Steuersätze oder Fristen für die Umsetzung. Die unmittelbare Aufgabe besteht darin, aus allgemeinen Zielen Empfehlungen zu entwickeln, die Regierungen und Steuerbehörden umsetzen können.

Der Großteil der jüngsten Verbesserung geht auf den konsequenteren Vollzug zurück

Aurangzeb sagte, die Steuereinnahmen seien in den vergangenen beiden Haushaltsjahren um 40 % gestiegen. Er führte die Verbesserung sowohl auf einen konsequenteren Vollzug als auch auf neue politische Maßnahmen zurück und erklärte, ein noch konsequenterer Vollzug werde in der nächsten Reformphase zunehmend wichtig.

Der Minister beschrieb die Vollzugsmaßnahmen der Regierung mit klaren Worten:

„Wir haben Steuerverluste, Diebstahl und Korruption gestoppt“, sagte Aurangzeb.

Der Anstieg der Steuerquote der FBR von 8,8 % auf 10,3 % des BIP bedeutet, dass sie je 100 Rupien Wirtschaftsleistung 1,5 Rupien mehr einnahm. Das BIP misst den Wert der in einer Volkswirtschaft produzierten Waren und Dienstleistungen. Der Vergleich der Steuereinnahmen mit dem BIP zeigt, in welchem Verhältnis die Einnahmen zu der Wirtschaftsleistung stehen, die sie trägt.

Das Jahrbuch 2024–25 der Revenue Division der FBR bestätigt, dass die Quote ohne Einnahmen des Bundes aus nichtsteuerlichen Quellen von 8,8 % im Haushaltsjahr 2023–24 auf 10,3 % im Haushaltsjahr 2024–25 gestiegen ist. Die Steuereinnahmen der FBR erhöhten sich im selben Zeitraum von 9.299.080 Millionen Rupien auf 11.744.288 Millionen Rupien. Das Jahrbuch nennt geringfügige Erhöhungen der Steuersätze, Maßnahmen zur Verbreiterung der Steuerbasis und einen effizienteren Vollzug als Faktoren, beziffert aber nicht deren jeweiligen Anteil am Anstieg um 1,5 Prozentpunkte.

Dem Jahrbuch zufolge beliefen sich die durch Vollzugsmaßnahmen erzielten Einnahmen im Haushaltsjahr 2024–25 auf 874 Milliarden Rupien, gegenüber 105 Milliarden Rupien im Haushaltsjahr 2023–24. Die Produktionsüberwachung in Echtzeit brachte zusätzlich 25 Milliarden Rupien aus der Zuckerindustrie und 12,8 Milliarden Rupien aus der Zementindustrie ein. Durch die beschleunigte Beilegung von Streitfällen kamen 255 Milliarden Rupien aus Vergleichen hinzu. Die Zollbehörde Customs Single Enforcement Entity nahm mit Waren, die häufig geschmuggelt werden, 321 Milliarden Rupien ein, ein Plus von 19,7 %.

Auch die auf Anforderung erhobene Einkommensteuer stieg: von 127 Milliarden Rupien beziehungsweise 3 % der Einkommensteuereinnahmen im Haushaltsjahr 2023–24 auf 267 Milliarden Rupien beziehungsweise 5 % im Haushaltsjahr 2024–25. Die Einnahmen aus Quellensteuern erhöhten sich von 2.739 Milliarden auf 3.382 Milliarden Rupien, ihr Anteil sank jedoch von 60 % auf 59 %. Die Vorauszahlungen stiegen von 1.530 Milliarden auf 1.894 Milliarden Rupien, während ihr Anteil von 34 % auf 33 % zurückging.

Aurangzebs Aufschlüsselung rückt den Vollzug ins Zentrum der nächsten Debatte. Da 0,9 Prozentpunkte des jüngsten Zuwachses auf den Vollzug und 0,6 auf politische Maßnahmen zurückgeführt werden, stellt die Regierung eine bessere Erhebung bereits bestehender Steuerschulden als wichtige Einnahmequelle dar. Damit sind die Leistungsfähigkeit und Glaubwürdigkeit der Steuerbehörde ebenso wichtig wie die Ausgestaltung der Steuergesetze.

Unternehmen wollen weniger Überraschungen im Haushalt

Aurangzeb sagte, private Investitionen hingen von verlässlichen politischen Rahmenbedingungen ab. Unternehmen, die entscheiden, ob sie eine Fabrik bauen, Ausrüstung anschaffen oder ihren Betrieb ausweiten, müssen Kosten und Erträge über mehrere Jahre kalkulieren. Häufige Steueränderungen können diese Berechnungen erschweren.

Der Finanzminister sagte den Teilnehmern:

Wir können private Investitionen nicht bei jedem einzelnen Haushalt mit Überraschungen konfrontieren.

Aurangzeb nannte außerdem parteiübergreifenden politischen Konsens, stärkere Institutionen und das Vertrauen der Steuerpflichtigen als Voraussetzungen für dauerhafte Reformen. Die Wiederherstellung der Glaubwürdigkeit der FBR zählte er zu den Prioritäten der Regierung; zugleich forderte er ein besseres Verhältnis zwischen Steuerpflichtigen und Verwaltung.

Die Sitzung zur Verwaltung verbindet Digitalisierung, Steuerbefolgung und das Vertrauen der Steuerpflichtigen. Digitalisierung bedeutet, elektronische Systeme für Vorgänge wie Steuerakten, Erklärungen und Zahlungen zu nutzen. Dass sie im Programm neben dem Vertrauen steht, spiegelt den praktischen Umfang der Reformdebatte wider: Steuerpflichtige brauchen sowohl praktikable Abläufe als auch Vertrauen darin, wie die Behörde die Regeln anwendet.

Warum die Abstimmung zwischen Bund und Provinzen wichtig ist

An den geplanten Änderungen sind sowohl die pakistanische Bundesregierung als auch die Provinzregierungen beteiligt. Eine Sitzung befasst sich mit einem einheitlichen Umsatzsteuersystem für Bund und Provinzen, eine weitere mit dem Finanzföderalismus und den Steuereinnahmen der Provinzen.

Die Umsatzsteuer wird auf steuerpflichtige Geschäftsvorgänge erhoben. Ein einheitliches System soll einen stärker abgestimmten Rahmen über die verschiedenen Regierungsebenen hinweg schaffen. Für Unternehmen, die über Provinzgrenzen hinweg tätig sind, kommt es darauf an, wie einheitlich diese Steuerpflichten gestaltet und verwaltet werden.

Finanzföderalismus bezeichnet die Aufteilung der Zuständigkeiten für Einnahmen und öffentliche Ausgaben zwischen den verschiedenen Regierungsebenen. Die Einnahmen der Provinzen sind daher Teil derselben Debatte wie die Einnahmen des Bundes: Ein breiteres Steuersystem erfordert die Zusammenarbeit der Behörden, die seine Regeln festlegen und verwalten.

Aurangzeb forderte eine Zusammenarbeit zwischen Bund und Provinzen, um eine breitere Einigung über die Steuerpolitik zu erzielen. Der Workshop nimmt dieses Thema gemeinsam mit einem einfacheren und neutraleren Einkommensteuersystem in die Reformagenda auf. Zusammen behandeln diese Sitzungen sowohl die Struktur der Besteuerung als auch die notwendige Abstimmung, um sie wirksam umzusetzen.

Von der wirtschaftlichen Erholung zu dauerhaftem Wachstum

Aurangzeb sagte, Pakistans Wirtschaft habe sich von einem Rückgang um etwa 0,3 % auf ein Wachstum von ungefähr 3,7 % erholt. Die Qualität der Erholung sei ebenso wichtig wie ihr Tempo. Er sprach sich für ein exportgetragenes Wachstum aus.

Er warnte vor der Rückkehr eines bekannten Zyklus: Ein Ausgabenschub und leicht verfügbares Geld kurbeln die Aktivität an, doch später folgt auf den Aufschwung ein Abschwung. Eine exportorientierte Strategie zielt dagegen darauf ab, die Produktion für ausländische Abnehmer zu steigern und neben dem inländischen Wachstum Deviseneinnahmen zu erzielen.

Azour sagte, Pakistan habe Fortschritte bei der Wiederherstellung der makroökonomischen Stabilität, dem Wiederaufbau des Vertrauens, der Stärkung der externen Puffer und der Unterstützung der Erholung gemacht. Makroökonomische Stabilität beschreibt die Lage der Volkswirtschaft insgesamt, darunter tragfähige öffentliche Finanzen und die Fähigkeit, Importe sowie andere außenwirtschaftliche Verpflichtungen verlässlich zu finanzieren.

Der IWF-Vertreter beschrieb das nächste Ziel:

„Der nächste Meilenstein besteht darin, diese Stabilisierung in stärkeres und dauerhafteres Wachstum zu überführen“, sagte Azour.

Die Steuerpolitik steht im Zentrum dieses Übergangs. Die Regierung braucht Einnahmen, um öffentliche Leistungen zu finanzieren und ihren Verpflichtungen nachzukommen. Unternehmen wiederum benötigen Regeln, die produktive Investitionen ermöglichen. Aurangzeb sagte, die wirtschaftliche Wertschöpfung solle die Gestaltung des Steuersystems leiten, während die Regierung zugleich ihre Einnahmenanforderungen erfüllen müsse.

Die Reserven sind wieder gestiegen, doch ihre Qualität zählt

Aurangzeb sagte, Pakistans Devisenreserven seien von einem Gegenwert für etwa zwei Wochen Importe auf mehr als drei Monate gestiegen. Die Importdeckung gibt an, wie lange die Reserven zur Bezahlung von Importen reichen würden, und macht so den Umfang des Devisenpolsters anschaulicher.

Der Minister sagte außerdem, neben der Höhe der Reserven sei auch wichtig, wie sie aufgebaut würden. Das entspricht seinem Argument zum Wachstum: Eine höhere Kennzahl ist dann nützlicher, wenn die zugrunde liegende Verbesserung Bestand hat.

Azour nannte mehrere Risiken für die Erholung, darunter höhere Energie- und Lebensmittelpreise, Störungen des Handels und der Lieferketten, eine schwächere Auslandsnachfrage sowie eine plötzliche Verschärfung der globalen Finanzierungsbedingungen. Für Pakistan können sich diese Belastungen gleichzeitig auf Importkosten, Auslandsverkäufe und den Zugang zu Finanzmitteln auswirken.

Die Stabilität zu sichern und zugleich die Erholung zu unterstützen, bleibt daher Teil der Steuerdebatte. Eine breitere und verlässlichere Einnahmenbasis würde der Regierung mehr Spielraum geben, ihre Prioritäten zu finanzieren, wenn sich die äußeren Bedingungen verschlechtern.

Öffentliche Investitionen und Sozialausgaben gehören zur Gleichung

Azour sagte, die Finanzpolitik müsse mehr leisten, als Ziele für den Primärsaldo zu erfüllen und die Tragfähigkeit der Schulden zu sichern. Der Primärsaldo stellt die Staatseinnahmen den Ausgaben ohne Zinszahlungen gegenüber. Schuldentragfähigkeit bezeichnet die Fähigkeit der Regierung, ihren Zahlungsverpflichtungen aus Schulden langfristig nachzukommen.

Der IWF-Vertreter forderte eine Finanzpolitik, die auch das Vertrauen in staatliche Entscheidungen stärkt, die Erholung unterstützt und Spielraum für öffentliche Investitionen und Sozialausgaben schafft. Das erklärt, warum der Workshop nicht nur untersucht, wie viel Steuern eingenommen werden, sondern auch, wie sie erhoben werden.

Pakistan und die Mitarbeiter des IWF erzielten Anfang Oktober eine Einigung auf Mitarbeiterebene zur vierten Überprüfung der Kreditvereinbarung über 7 Milliarden US-Dollar im Rahmen der Extended Fund Facility und zur dritten Überprüfung der Resilience and Sustainability Facility. Zugleich wurde die Artikel-IV-Konsultation für 2026 abgeschlossen. Im Rahmen von Programmüberprüfungen wird der Fortschritt bei Finanzierungsvereinbarungen bewertet. Eine Artikel-IV-Konsultation ist die regelmäßige Prüfung der Wirtschaft eines Landes durch den IWF.

Azour sagte, der IWF setze sich weiterhin dafür ein, eine produktivere pakistanische Wirtschaft mit einem stärkeren Privatsektor zu unterstützen. Außerdem müssten Steuerpolitik und Verwaltung Hand in Hand gehen: Einfachere Regeln erleichtern die Verwaltung, während eine wirksame Verwaltung den politischen Änderungen praktische Wirkung verleiht.

Wie endet der Workshop?

Das Treffen in Islamabad soll mit einer hochrangig besetzten Podiumsdiskussion enden, in der Empfehlungen zusammengeführt, vorrangige Maßnahmen bestimmt und Vereinbarungen für den weiteren Austausch getroffen werden. Damit folgt auf die ersten politischen Beratungen die Umsetzungsphase:

• Anfang Oktober 2026: Pakistan und die Mitarbeiter des IWF erzielten eine Einigung zu den Programmüberprüfungen; zugleich wurde die Artikel-IV-Konsultation abgeschlossen.
• 20. Oktober 2026: Der Steuerworkshop begann in Islamabad mit Reden von Aurangzeb, Azour und Valdés.
• 20. und 21. Oktober 2026: In sechs Sitzungen geht es um Steuergestaltung, Erhebung, Wachstum sowie Zuständigkeiten von Bund und Provinzen.
• 21. Oktober 2026: Die abschließende Podiumsdiskussion soll Empfehlungen und vorrangige nächste Schritte zusammenführen.

Azour sagte, erfolgreiche Reformen erforderten Eigenverantwortung, Koordination, Austausch und Kommunikation. Für Steuerpflichtige und Unternehmen in Pakistan hängt das praktische Ergebnis davon ab, ob aus den Empfehlungen klarere Pflichten, eine einheitlichere Verwaltung und eine gerechtere Verteilung der Lasten entstehen.

Die wichtigsten Punkte

• Der IWF forderte Pakistan auf, Steuervergünstigungen zu überprüfen, bislang zu niedrig besteuerte Bereiche einzubeziehen und ungleiche Belastungen zu verringern.
• Aurangzeb sagte, die Steuerquote der FBR sei von 8,8 % auf 10,3 % gestiegen; 60 % des Zuwachses seien auf den konsequenteren Vollzug zurückzuführen.
• Der Finanzminister meldete für die vergangenen beiden Haushaltsjahre einen Anstieg der Steuereinnahmen um 40 %.
• Der Workshop am 20. und 21. Oktober befasst sich mit Einkommensteuer, abgestimmter Umsatzbesteuerung, Verwaltung, Vertrauen der Steuerpflichtigen und Einnahmen der Provinzen.
• Aurangzeb forderte eine verlässliche Politik und nachhaltiges, exportgetragenes Wachstum.
• Eine abschließende Podiumsdiskussion soll Empfehlungen und vorrangige Maßnahmen benennen sowie Vereinbarungen für den weiteren Austausch treffen.