Kasachstans Mehrwertsteuer bleibt 685,8 Milliarden Tenge unter dem Plan – Haushaltszahlen stellen Aussagen zur Steuerreform auf die Probe

Mehrwertsteuer verfehlt ihr Ziel trotz nahezu vollständiger Einnahmenerhebung

Kasachstan nahm von Januar bis September 2026 Mehrwertsteuer in Höhe von 5,921 Billionen Tenge ein und verfehlte damit das Ziel um 685,8 Milliarden Tenge. Die gesamten Einnahmen des republikanischen Haushalts lagen dagegen nur 6 Milliarden Tenge unter dem Plan. Die Zahlen zeigen zwei unterschiedliche Maßstäbe für die Haushaltsentwicklung: Insgesamt entsprachen die Einnahmen nahezu den Erwartungen, während eine der größten Steuerquellen ihre Prognose um mehr als 10 % verfehlte.

Den Zahlen zum Vollzug des republikanischen Haushalts zum 1. Oktober zufolge belief sich das Defizit auf 2,904 Billionen Tenge und lag damit unter den für den Zeitraum geplanten 3,005 Billionen Tenge. Die Einnahmen erreichten 16,528 Billionen Tenge, die Ausgaben beliefen sich auf 18,744 Billionen Tenge. Das Defizit ohne Öleinnahmen übertraf jedoch den Zielwert: Es lag bei 7,261 Billionen Tenge gegenüber geplanten 7,031 Billionen Tenge.

Die Mindereinnahmen bei der Mehrwertsteuer fallen in eine Zeit, in der der stellvertretende Ministerpräsident und Wirtschaftsminister Serik Zhumangarin eine Steuerreform verteidigt, mit der der Mehrwertsteuersatz auf 16 % angehoben wurde. Er sagte, die Reform habe in neun Monaten zusätzliche Einnahmen von 3 Billionen Tenge erbracht, und prognostizierte bis zum Jahresende ein Einnahmenwachstum von mindestens 3,6 Billionen Tenge.

Diese Aussagen stehen nicht zwangsläufig im Widerspruch zum verfehlten Mehrwertsteuerziel. Die Einnahmen können im Vergleich zum Vorjahr steigen und dennoch unter einer ambitionierten Haushaltsprognose bleiben. Der Unterschied ist hier entscheidend: Die Erhebungszahlen messen die Entwicklung gegenüber einem Plan, während der Minister vor allem auf das Wachstum und den Beitrag der Reform verweist.

Wo die Mindereinnahmen bei der Mehrwertsteuer anfallen

Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchsteuer, die über Unternehmen erhoben wird, die Waren und Dienstleistungen verkaufen. Im kasachischen Haushalt werden die Einnahmen in mehrere Kategorien unterteilt, darunter inländische Wirtschaftstätigkeit, Importe und Zahlungen im Zusammenhang mit ausländischen Unternehmen. In allen drei größten Kategorien blieben die Einnahmen hinter den Zielwerten zurück.

Die Mehrwertsteuer auf in Kasachstan hergestellte Waren sowie erbrachte Arbeiten und Dienstleistungen brachte 2,694 Billionen Tenge ein. Damit wurden 92,35 % des Plans erreicht. Eine separate Haushaltskategorie für importierte Waren erbrachte 1,740 Billionen Tenge, entsprechend 86,27 % des Zielwerts.

Aus Warenimporten aus Mitgliedstaaten der Eurasischen Wirtschaftsunion kamen weitere 1,172 Billionen Tenge an Mehrwertsteuer hinzu. Diese Kategorie erreichte 83,78 % des Plans und schnitt damit unter den drei größten Kategorien am schwächsten ab. Die Einnahmen lagen hier 16,22 % unter dem erwarteten Betrag, verglichen mit 13,73 % bei der separaten Importkategorie und 7,65 % bei inländischen Waren und Dienstleistungen.

Zusammen erbrachten die beiden Importkategorien 2,912 Billionen Tenge und damit etwas mehr als die 2,694 Billionen Tenge aus inländischen Waren und Dienstleistungen. Die schwächere Entwicklung bei den Importen wirkte sich somit auf einen großen Teil der Mehrwertsteuereinnahmen aus und nicht nur auf einen kleinen Ausschnitt der Steuerbasis.

Die Zahlen zeigen, wo die Einnahmen hinter den Erwartungen zurückblieben, erklären aber nicht die Gründe dafür. Sie schlüsseln die Auswirkungen von Importmengen, Preisen, Wechselkursen, Erstattungen, Zahlungszeitpunkten oder Steuerkonformität nicht auf. Ein verfehltes Einnahmenziel allein belegt nicht, dass die steuerpflichtige Aktivität im selben Umfang zurückgegangen ist.

Ausländische digitale Unternehmen übertrafen die Erwartungen

Einige kleinere Mehrwertsteuerkategorien entwickelten sich besser als geplant. Zahlungen von Gebietsfremden erbrachten 239,6 Milliarden Tenge und erreichten damit 109,96 % des Zielwerts. Ausländische Internetunternehmen, die Waren elektronisch verkaufen oder Privatpersonen elektronische Dienstleistungen anbieten, zahlten 70,1 Milliarden Tenge und übertrafen den Plan mit 172,06 % deutlich.

Die Kategorie der digitalen Unternehmen übertraf ihren Zielwert um 72,06 % und schnitt damit prozentual sehr gut ab. Ihr Umfang war jedoch deutlich geringer. Die gesamten Einnahmen von 70,1 Milliarden Tenge entsprachen etwa 1,2 % der Mehrwertsteuereinnahmen und rund einem Zehntel der Mindereinnahmen von 685,8 Milliarden Tenge.

Weitere 5,4 Milliarden Tenge stammten aus der Rückforderung zuvor erstatteter Mehrwertsteuerüberschüsse, die bei einer Steuerprüfung nicht bestätigt worden waren, sowie aus damit verbundenen Strafen. Diese Zahlungen betreffen frühere Erstattungen und nachträgliche Prüfungen und nicht einfach die Steuer auf aktuelle Verkäufe.

Der Vergleich zeigt, warum gute Ergebnisse in einer kleineren Kategorie die verfehlten Ziele bei den wichtigsten inländischen und importbezogenen Kategorien nicht ausgleichen konnten. Für das Gesamtergebnis waren weiterhin die größten Einnahmeströme ausschlaggebend: Die Mehrwertsteuereinnahmen erreichten 89,62 % der geplanten 6,607 Billionen Tenge.

Wie die gesamten Steuereinnahmen den Plan dennoch erfüllten

Trotz der Lücke bei der Mehrwertsteuer beliefen sich die gesamten Steuereinnahmen des republikanischen Haushalts auf 12,972 Billionen Tenge und lagen damit knapp über dem Zielwert von 12,966 Billionen Tenge. Aus diesen gerundeten Summen und den ausgewiesenen Mindereinnahmen bei der Mehrwertsteuer ergibt sich, dass die übrigen Steuern ihren Gesamtplan um etwa 692 Milliarden Tenge übertrafen.

Diese Rechnung erklärt, wie der Steuerhaushalt trotz erheblicher Mindereinnahmen bei der Mehrwertsteuer insgesamt seinen Zielwert erreichen konnte. Sie zeigt nicht, welche anderen Steuern die Differenz ausglichen. Die detaillierte Entwicklung dieser Steuern ist in den gemeldeten Zahlen nicht aufgeführt.

Andere Einnahmekategorien entwickelten sich in entgegengesetzte Richtungen. Die nichtsteuerlichen Einnahmen beliefen sich auf 245 Milliarden Tenge gegenüber geplanten 276 Milliarden Tenge und erreichten damit 88,77 % des Zielwerts. Die eingegangenen Transfers summierten sich auf 3,304 Billionen Tenge und lagen damit 27 Milliarden Tenge über den geplanten 3,277 Billionen Tenge.

Die Gesamteinnahmen lagen mit 16,528 Billionen Tenge gegenüber geplanten 16,534 Billionen Tenge daher nahezu im Soll. Das entspricht einem Planerfüllungsgrad von etwa 99,96 %. Insgesamt ist das deutlich besser, als es die Entwicklung der Mehrwertsteuer allein vermuten lässt. Zugleich ist die Regierung darauf angewiesen, dass andere Einnahmen die Mindereinnahmen bei der Verbrauchsteuer ausgleichen.

Was Zhumangarin der Reform zuschreibt

Zhumangarin, stellvertretender Ministerpräsident und Wirtschaftsminister, sagte, die Wirkung der Steuerreform sei zunächst auf 4 Billionen Tenge geschätzt worden. Die zusätzlichen Einnahmen nach neun Monaten bezifferte er auf 3 Billionen Tenge. Bis Dezember prognostizierte er ein Einnahmenwachstum von mindestens 3,6 Billionen Tenge.

Bei einer Pressekonferenz im Anschluss an eine Regierungssitzung verteidigte er den Beitrag der Reform. In Übersetzung sagte er:

Derzeit ist die Steuerreform die einzige Geldquelle in der Wirtschaft.

Der Minister sagte, das Wirtschaftswachstum habe trotz einer um 6 Millionen Tonnen geringeren Ölförderung, eines stärkeren Tenge und einer Abkühlung der Konsumentenkredite 4,2 % erreicht. Diese Faktoren führte er bei seiner Einschätzung der Wirtschaft an. Seine Aussagen enthielten keine zahlenmäßige Aufschlüsselung ihrer Auswirkungen auf die Mehrwertsteuereinnahmen.

Außerdem sagte er, die Zahl der für die Mehrwertsteuer registrierten juristischen Personen sei um 37.000 gestiegen. Üblich seien jährliche Zuwächse von 4.000 bis 6.000. Der gemeldete Anstieg liegt damit mehr als sechsmal so hoch wie der obere Wert dieser üblichen Spanne. Eine größere Zahl registrierter Unternehmen kann den Kreis der Steuerpflichtigen erweitern. Die Registrierungszahlen allein sagen jedoch nicht aus, wie viel jedes Unternehmen zahlt.

Zhumangarin bezifferte den Anteil der Mehrwertsteuer an den Haushaltseinnahmen auf mehr als 37 %. In den Zahlen des republikanischen Haushalts ergeben 5,921 Billionen Tenge Mehrwertsteuer geteilt durch Gesamteinnahmen von 16,528 Billionen Tenge rund 35,8 %. Ohne Kenntnis des von ihm verwendeten Haushaltsumfangs und Einnahmennenners lässt sich sein Anteil nicht genau mit dieser Rechnung in Einklang bringen.

Republikanischer Haushalt und Staatshaushalt zeichnen unterschiedliche Bilder

Der republikanische Haushalt ist der Haushalt der Zentralregierung. Der umfassendere Staatshaushalt schließt sowohl den republikanischen als auch die lokalen Haushalte ein. Daher sind seine Einnahmen- und Ausgabenzahlen nicht mit denen des Zentralhaushalts gleichzusetzen.

Für den Zeitraum von Januar bis September beliefen sich die Einnahmen des umfassenderen Staatshaushalts den Zahlen zufolge auf 22,94 Billionen Tenge, die Ausgaben auf rund 25 Billionen Tenge und das Defizit auf 3,1 Billionen Tenge. Die Steuereinnahmen erreichten 19,28 Billionen Tenge, die Transfers 2,77 Billionen Tenge. Darin enthalten waren auch Transfers aus dem Nationalfonds.

Im Bericht über Zhumangarins Pressekonferenz werden separat Einnahmen des Staatshaushalts von 19,3 Billionen Tenge genannt. Zudem heißt es, die Einnahmen seien gegenüber dem Vorjahr um 3 Billionen Tenge gestiegen. Der Betrag von 19,3 Billionen Tenge liegt nahe an den separat ausgewiesenen Steuereinnahmen des Staatshaushalts von 19,28 Billionen Tenge, entspricht aber nicht den gesamten Staatseinnahmen von 22,94 Billionen Tenge. Die Angaben unterscheiden sich; eine detaillierte Überleitung liegt nicht vor.

Die offiziellen Defizitberechnungen berücksichtigen außerdem Haushaltskredite und Transaktionen mit Finanzvermögen. Deshalb ergibt eine einfache Subtraktion der gemeldeten Einnahmen von den Ausgaben nicht das ausgewiesene Defizit. Für den republikanischen Haushalt ergibt diese Rechnung 2,216 Billionen Tenge statt des angegebenen Defizits von 2,904 Billionen Tenge. Die einzelnen Korrekturposten, die den Unterschied erklären würden, sind hier nicht aufgeführt.

Kleineres Gesamtdefizit, größere Lücke ohne Öl

Das Defizit des republikanischen Haushalts lag im Neunmonatszeitraum 101 Milliarden Tenge unter dem Zielwert. Auch die Ausgaben blieben mit 18,744 Billionen Tenge gegenüber geplanten 18,813 Billionen Tenge um 69 Milliarden Tenge darunter. Die Einnahmen verfehlten ihren Zielwert nur knapp.

Das Defizit ohne Öleinnahmen entwickelte sich in die entgegengesetzte Richtung. Mit 7,261 Billionen Tenge lag es 230 Milliarden Tenge über dem Zielwert für den Zeitraum. Diese Kennzahl zeigt die Haushaltslücke ohne ölbezogene Einnahmen und hilft, die durch solche Einnahmen gestützte Haushaltslage von der Lage ohne sie zu unterscheiden.

Der angepasste jährliche Zielwert für das Defizit des republikanischen Haushalts liegt bei 4,595 Billionen Tenge. Für das Defizit ohne Öl beträgt der jährliche Zielwert 9,060 Billionen Tenge; bis zum 1. Oktober waren davon bereits rund 80,1 % erreicht. Beim Gesamtdefizit entsprach der Wert etwa 63,2 % des jährlichen Zielwerts.

Auf Ebene des umfassenderen Staatshaushalts erreichte das Defizit ohne Öl 7,46 Billionen Tenge. Die Abweichung vom Wert des republikanischen Haushalts ergibt sich aus dem unterschiedlichen Haushaltsumfang. Beide Kennzahlen weisen auf eine Lücke hin, die deutlich über dem jeweiligen Gesamtdefizit liegt.

Sozialausgaben und Schuldendienst dominieren die Ausgaben

Die Sozialhilfe und soziale Sicherung waren mit 5,042 Billionen Tenge der größte Ausgabenposten des republikanischen Haushalts. Auf Transfers entfielen 4,136 Billionen Tenge, auf den Schuldendienst 2,734 Billionen Tenge. Zusammen machten diese drei Kategorien etwa 63,6 % der gemeldeten Ausgaben von 18,744 Billionen Tenge aus.

Für das Gesundheitswesen wurden 1,361 Billionen Tenge und für allgemeine öffentliche Dienste 1,124 Billionen Tenge ausgegeben. Auf öffentliche Ordnung, Sicherheit, Rechtswesen, Gerichte und Strafvollzug entfielen 1,040 Billionen Tenge, auf die Verteidigung 1,014 Billionen Tenge.

Weitere Mittel umfassten 677 Milliarden Tenge für Verkehr und Kommunikation, 572 Milliarden Tenge für Bildung sowie 351 Milliarden Tenge für Landwirtschaft, Wasserwirtschaft, Forstwirtschaft, Fischerei und Naturschutzgebiete. Auf Kultur, Sport, Tourismus und Information entfielen 241 Milliarden Tenge.

Die Zahlen des umfassenderen Staatshaushalts zeigen, warum sich die Ausgaben im ganzen Land nicht allein anhand der zentralen Ausgaben beschreiben lassen. Die Bildungsausgaben des Staatshaushalts beliefen sich auf 4,98 Billionen Tenge gegenüber 572 Milliarden Tenge im republikanischen Haushalt. Die Ausgaben des Staatshaushalts für Sozialhilfe und soziale Sicherung erreichten 5,59 Billionen Tenge.

Die Zinszahlungen auf Staatsschulden beliefen sich im Staatshaushalt auf insgesamt 2,8 Billionen Tenge. Zum Vergleich: Für das Gesundheitswesen wurden 1,57 Billionen Tenge ausgegeben, für Verkehr und Kommunikation 1,68 Billionen Tenge und für Wohnungswesen und Versorgungsleistungen 1,77 Billionen Tenge. Die Zinskosten waren damit etwa 1,8-mal so hoch wie die Gesundheitsausgaben. Die Neuverschuldung erreichte 7,29 Billionen Tenge, während 3,92 Billionen Tenge an bestehenden Schulden zurückgezahlt wurden. Die Differenz von 3,37 Billionen Tenge ist nicht mit dem offiziellen Haushaltsdefizit gleichzusetzen.

Was das Schlussquartal noch klären muss

Der angepasste jährliche Einnahmenplan des republikanischen Haushalts beläuft sich auf 22,889 Billionen Tenge. Nach Einnahmen von 16,528 Billionen Tenge bis September wären weitere 6,361 Billionen Tenge nötig, um dieses Ziel zu erreichen. Der angepasste jährliche Ausgabenetat liegt bei 26,229 Billionen Tenge. Bis zum 1. Oktober waren davon 71,46 % ausgegeben.

Damit verbleiben zwischen den Ausgaben bis September und dem Jahresansatz 7,485 Billionen Tenge. Diese Differenzbeträge geben an, wie viel gegenüber den Jahresplänen noch aussteht; sie sind keine Prognosen dafür, was die Regierung tatsächlich einnehmen oder ausgeben wird.

Die zeitliche Abfolge der Berichte und Zielvorgaben:

• Januar bis September 2026: Zeitraum, den die Zahlen zum Haushaltsvollzug und die Einschätzung des Ministers nach neun Monaten abdecken.
• 1. Oktober 2026: Stichtag der Übersicht zum Haushaltsvollzug.
• 12. Oktober 2026: gemeldetes Veröffentlichungsdatum des Vollzugsberichts des Finanzministeriums.
• Ende 2026: Frist für die jährlichen Haushaltsziele und Zhumangarins Prognose eines zusätzlichen Einnahmenwachstums von mindestens 3,6 Billionen Tenge.

Ein konkreter Termin für die nächste Veröffentlichung oder eine Anpassung des Mehrwertsteuerziels wird nicht genannt. Offen bleibt, was die Mindereinnahmen bei der Mehrwertsteuer verursacht hat, welchen genauen Beitrag die Reform zum Einnahmenwachstum geleistet hat und ob die Einnahmen im Schlussquartal die verbleibende jährliche Einnahmenlücke schließen werden.

Die wichtigsten Punkte

• Die Mehrwertsteuereinnahmen des republikanischen Haushalts erreichten 5,921 Billionen Tenge und verfehlten das Neunmonatsziel um 685,8 Milliarden Tenge.
• Die gesamten Steuereinnahmen des republikanischen Haushalts übertrafen den Plan knapp. Das deutet darauf hin, dass andere Steuern die Lücke bei der Mehrwertsteuer ausglichen.
• Das Defizit des republikanischen Haushalts belief sich auf 2,904 Billionen Tenge und lag damit unter dem Plan. Das Defizit ohne Öl überschritt seinen Zielwert dagegen um 230 Milliarden Tenge.
• Zhumangarin schrieb der Steuerreform zusätzliche Einnahmen von 3 Billionen Tenge zu und prognostizierte bis Dezember mindestens 3,6 Billionen Tenge.
• Der umfassendere Staatshaushalt wies ein Defizit von 3,1 Billionen Tenge und Zinszahlungen auf Schulden von 2,8 Billionen Tenge aus.
• Die Zahlen des republikanischen Haushalts und des Staatshaushalts beziehen sich auf unterschiedliche Bereiche und lassen sich nicht als gleichartige Gesamtsummen vergleichen.