Chinas Prüfbericht für 2024: Beispielloses Vorgehen gegen den Missbrauch öffentlicher Mittel und verschärfte Finanzaufsicht

Chinas umfassende Prüfung für 2024: Ein Wendepunkt für die Finanzverwaltung

Chinas jährlicher Prüfbericht für 2024 hat eine umfassende Kampagne zur Behebung finanzieller Unregelmäßigkeiten, zur Disziplinierung Tausender Beamter und zur grundlegenden Neuausrichtung des öffentlichen Finanzmanagements offenbart. Die Ergebnisse, die Rechnungshofpräsident Hou Kai dem Ständigen Ausschuss des Nationalen Volkskongresses vorlegte, haben in Regierungsbehörden, Staatsunternehmen und der Privatwirtschaft für Aufsehen gesorgt. Sie verdeutlichen sowohl das Ausmaß früherer Misswirtschaft als auch die Entschlossenheit der Regierung, Verantwortliche zur Rechenschaft zu ziehen.

Im Mittelpunkt des Berichts steht die Behebung von Unregelmäßigkeiten im Umfang von mehr als 654 Milliarden Yuan (rund 90 Milliarden US-Dollar) sowie Disziplinarmaßnahmen gegen über 4.100 Personen. Geprüft wurden die Umsetzung des Haushalts der Zentralregierung für 2024, wichtige nationale Projekte und die Verwaltung staatlicher Vermögenswerte. Zudem wurden systemische Probleme in Bereichen aufgedeckt, die für das Gemeinwohl von zentraler Bedeutung sind, etwa Bildung, Renten und die Entwicklung des ländlichen Raums.

Was hat die Prüfung aufgedeckt?

Die Prüfung für 2024 gehörte zu den umfassendsten der vergangenen Jahre und deckte ein breites Spektrum staatlicher Aktivitäten und Finanzströme ab. Die Behörden untersuchten sowohl die zentrale als auch die lokale Ebene und prüften, wie Mittel zugewiesen, ausgegeben und in vielen Fällen zweckentfremdet wurden. Die Ergebnisse zeichnen das Bild anhaltender Herausforderungen bei Chinas Finanzverwaltung, aber auch einer Regierung, die zunehmend bereit ist, diese entschlossen anzugehen.

Missbrauch von Rentenmitteln: ein wachsendes Problem

Zu den auffälligsten Enthüllungen gehörte die Zweckentfremdung grundlegender Rentenmittel durch Lokalregierungen. Das Nationale Rechnungshofamt (NAO) prüfte Rentenmittel in Höhe von 4,1 Billionen Yuan (576,9 Milliarden US-Dollar) in 25 Regionen auf Provinzebene und stellte fest, dass rund 60,2 Milliarden Yuan unrechtmäßig verwendet worden waren. Angesichts zunehmender finanzieller Belastungen zweckentfremdeten lokale Behörden diese Mittel unter anderem zur Schuldentilgung, statt sie wie vorgesehen zur Unterstützung von Rentnern einzusetzen. Das gefährdet nicht nur die Absicherung der alternden Bevölkerung Chinas, sondern deutet auch auf größeren finanziellen Druck auf lokaler Ebene hin.

Misswirtschaft bei Infrastruktur- und Sonderanleihemitteln

Die Prüfung brachte auch erhebliche Probleme bei der Verwendung von Mitteln aus Sonderanleihen und dem Haushalt der Zentralregierung ans Licht. Fast 28 Milliarden Yuan (3,9 Milliarden US-Dollar), die für 522 Infrastrukturprojekte vorgesehen waren, blieben entweder ungenutzt oder wurden für nicht genehmigte Zwecke ausgegeben. Zudem lagen über 41 Milliarden Yuan an Investitionsmitteln aus dem Zentralhaushalt brach, weil die Projekte nur langsam vorankamen. In einigen Fällen erhielten Projekte mehr Mittel als in ihren Gesamtinvestitionsplänen vorgesehen, was auf mangelhafte Kontrolle und Planung hindeutet.

Die Ergebnisse verdeutlichen eine zentrale Herausforderung für Peking: Fiskalische Impulse sollen die wirtschaftliche Erholung vorantreiben, insbesondere angesichts des Abschwungs am Immobilienmarkt und des außenwirtschaftlichen Handelsdrucks. Ihre Wirksamkeit wird jedoch durch Misswirtschaft und den Mangel an hochwertigen, umsetzbaren Projekten geschmälert. Wie Michelle Lam, Ökonomin für Großchina bei Societe Generale SA, anmerkte: „Es wird immer schwieriger, geeignete Projekte zu finden, nachdem jahrelang zu viel investiert wurde.“

Bildungsmittel: weitverbreitete Unregelmäßigkeiten und Folgen für Schüler

Auch der für Chinas langfristige Entwicklung wichtige Bildungssektor blieb von der Prüfung nicht verschont. Der Bericht deckte den umfangreichen Missbrauch von Mitteln auf, die für Ernährungsprogramme für Schüler auf dem Land und für die allgemeine Bildungsentwicklung vorgesehen waren. Allein in der Provinz Hunan wurden durch überhöhte Angaben zu Verpflegungstagen Millionen Yuan zu Unrecht beantragt, für die Sozialleistungen von Beschäftigten zweckentfremdet oder für Gehälter abgezweigt. Ähnliche Probleme gab es in Shaanxi, Yunnan, Hainan, Shandong und weiteren Provinzen: Mittel wurden verspätet ausgezahlt, veruntreut oder für nicht regelkonforme Beschaffungen verwendet.

Insgesamt wurden über 1.200 Personen wegen Unregelmäßigkeiten beim Umgang mit Mitteln für Schulverpflegungsprogramme im ländlichen Raum bestraft. In die Bemühungen um die Behebung der Missstände flossen mehr als 4 Milliarden Yuan (550 Millionen US-Dollar). Die Folgen waren konkret: Schulen erhielten Mittel verspätet oder in unzureichender Höhe, Kindergärten entgingen Zuschüsse, und Zehntausende Schüler blieben ohne finanzielle Unterstützung oder angemessene Ernährung.

Staatsunternehmen und „Zombie-Unternehmen“

Die Prüfung nahm auch Staatsunternehmen (SOEs) ins Visier und konzentrierte sich auf die Verwendung und Verwaltung öffentlicher Mittel. Sie ergab, dass einige Staatsunternehmen in 24 Regionen 37 Milliarden Yuan aus öffentlichen Mitteln zurückhielten, vor allem um fällige Schulden und Gehälter zu begleichen. Dadurch entstanden implizite (verdeckte) Schulden in Höhe von 11,2 Milliarden Yuan. Der Bericht forderte, die Kreditvergabe an sogenannte „Zombie-Unternehmen“ einzustellen – verlustbringende Firmen, die durch staatliche Unterstützung am Leben gehalten werden – und drängte auf Reformen zur Verbesserung des Schuldenmanagements und der Mittelverteilung.

Korruption auf lokaler Ebene und Gemeinwohl

Neben aufsehenerregenden Fällen ging die Prüfung auch Korruption auf lokaler Ebene nach. Dabei wurden Beamte niedrigerer Ränge identifiziert, die Mittel veruntreut und den Interessen ihrer Gemeinden geschadet hatten. In Bereichen, die unmittelbar mit dem Gemeinwohl verknüpft sind – etwa Altenpflege, Entwicklung von Ackerland und Agrarsubventionen – stießen die Prüfer auf vielfältige Probleme, von verspäteten Zahlungen bis hin zu offener Veruntreuung.

Regulatorisches Vorgehen: der Skandal um PwC und Evergrande

Die wohl öffentlichkeitswirksamste Folge der Prüfungskampagne waren die Maßnahmen gegen PricewaterhouseCoopers (PwC) wegen seiner Rolle bei der Prüfung des inzwischen insolventen Immobilienriesen Evergrande. Chinesische Behörden verhängten gegen die Festlandchina-Einheit von PwC eine Rekordstrafe von 441 Millionen Yuan (62 Millionen US-Dollar) und setzten ihre Geschäftstätigkeit für sechs Monate aus. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft habe bei Evergrandes Finanzbetrug „weggesehen“ und diesen „sogar geduldet“.

Die chinesische Wertpapieraufsichtsbehörde (CSRC) und das Finanzministerium stellten fest, dass PwC Zhong Tian LLP nicht mit der gebotenen Sorgfalt gehandelt, falsche Prüfberichte ausgestellt und wesentliche Falschangaben in Evergrandes Finanzberichten weder erkannt noch gemeldet hatte. Die Folgen ließen nicht lange auf sich warten: PwC verlor wichtige Kunden, darunter große Staatsunternehmen, und musste den Verlust von Aufträgen und Beschäftigten verkraften. Der Fall sandte eine klare Botschaft an in China tätige Wirtschaftsprüfungsgesellschaften im In- und Ausland: Die regulatorische Toleranz gegenüber Prüfungsfehlern und der Beteiligung an Betrug ist auf ein neues Tief gesunken.

Folgen für die Prüfungs- und Buchhaltungsbranche

Das Vorgehen gegen PwC und andere Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wie Deloitte, das 2023 mit einer Geldstrafe von 211,9 Millionen Yuan belegt und für drei Monate suspendiert wurde, hat die Rahmenbedingungen für die Finanzaufsicht in China verändert. Internationale Wirtschaftsprüfungsnetzwerke bewerten die Risiken ihrer Tätigkeit in China neu, denn regulatorische Strafen können inzwischen die mit Prüfungsaufträgen erzielten Honorare bei Weitem übersteigen. Gleichzeitig wenden sich chinesische Unternehmen, insbesondere Staatsunternehmen, zunehmend an inländische Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Dazu tragen auch informelle Empfehlungen der Aufsichtsbehörden sowie Bedenken hinsichtlich der nationalen Sicherheit und der Datenkontrolle bei.

Diese Entwicklungen werfen Fragen zur Transparenz und zur Zukunft ausländischer Beteiligung am chinesischen Prüfungsmarkt auf. Einige Experten gehen zwar davon aus, dass internationale Unternehmen für Kunden mit globaler Geschäftstätigkeit bleiben werden, doch der Trend hin zu inländischen Anbietern ist unverkennbar.

Wie reagiert China auf die Prüfungsergebnisse?

Die Regierung reagierte umfassend und entschlossen auf die Enthüllungen des Berichts. Bis Ende März 2024 hatten die Behörden mehr als 1.700 interne Regeln und Verfahren überarbeitet oder neu eingeführt, um Schlupflöcher in der Finanzverwaltung zu schließen. Ein „geschlossener Regelkreis“ zur Rechenschaftslegung wurde eingeführt, der die Erkennung von Problemen, die behördenübergreifende Koordination, die Aufsicht und die öffentliche Berichterstattung umfasst.

Zuständige Behörden haben spezielle Arbeitsgruppen für gezielte Korrekturmaßnahmen eingerichtet und damit die Reaktionszeiten deutlich verkürzt. Seit Mai 2024 wurden mehr als 430 schwerwiegende Disziplinar- und Rechtsfälle aufgedeckt und an die zuständigen Behörden weitergeleitet. Sie betrafen über 1.400 Personen und zweckentfremdete Mittel in Höhe von 63 Milliarden Yuan. Das Nationale Rechnungshofamt hat die geprüften Stellen um Rückmeldungen gebeten und Korrekturanordnungen erlassen. Es will die Fortschritte verfolgen und bis zum Jahresende über die vollständige Behebung der Missstände berichten.

Branchenspezifische Reformen und systemische Veränderungen

Im Anschluss an die Prüfung haben mehrere Ministerien und Behörden neue Leitlinien erlassen und die Aufsicht in besonders anfälligen Bereichen verschärft. So veröffentlichten sechs zentrale Behörden gemeinsam Maßnahmen zur Stärkung der Verwaltung und Kontrolle der Lebensmittelsicherheit und der Mittel für die Verpflegung an Grund- und weiterführenden Schulen. Im Bereich der sozialen Sicherung haben Provinzen zu Unrecht bezogene Zuschüsse zurückgefordert und die Systeme zur Verhinderung künftigen Missbrauchs verbessert.

Die Prüfung führte außerdem zu Forderungen nach einer neuen Runde von Finanz- und Steuerreformen, einem besseren Schuldenmanagement und einer schnelleren Entwicklung eines einheitlichen nationalen Marktes. Die Regierung dürfte die Zahl der Bereiche ausweiten, für die Mittel aus lokalen Sonderanleihen eingesetzt werden dürfen, und neue Wege erkunden, staatliche Kreditaufnahme für produktive Investitionen und Ausgaben für das Gemeinwohl zu nutzen.

Warum ist das für Chinas Wirtschaft und Gesellschaft wichtig?

Der Prüfbericht für 2024 kommt für China zu einem kritischen Zeitpunkt. Das Land steht vor einer komplexen Mischung von Herausforderungen: einem Abschwung am Immobilienmarkt, steigenden Schulden der Lokalregierungen, außenwirtschaftlichem Handelsdruck und der Aufgabe, das Wirtschaftswachstum aufrechtzuerhalten und zugleich das Gemeinwohl zu stärken. Die Ergebnisse der Prüfung unterstreichen die Risiken, die von Misswirtschaft, Korruption und schwacher Aufsicht ausgehen – nicht nur für die öffentlichen Finanzen, sondern auch für die übergeordneten Ziele wirtschaftlicher Stabilität und sozialer Gerechtigkeit.

Indem die Regierung diese Probleme aufdeckt und angeht, will sie das Vertrauen der Öffentlichkeit wiederherstellen, sicherstellen, dass die Mittel ihre vorgesehenen Empfänger erreichen, und ein transparenteres, rechenschaftspflichtigeres System schaffen. Das Vorgehen gegen Prüfungsfehler und Finanzbetrug signalisiert zudem einen Kurs hin zu strengerer Durchsetzung und höheren Standards für in- und ausländische Akteure im chinesischen Finanzsektor.

Einschätzungen von Experten: Reformen, Abschreckung und der weitere Weg

Experten sehen in der Prüfungskampagne sowohl ein Mittel zur Abschreckung als auch einen Impuls für Reformen. Zhuang Deshui, stellvertretender Direktor des Forschungszentrums für den Aufbau einer Integritätskultur in der Regierung an der Peking-Universität, sagte, die Intensität der Korrekturmaßnahmen und die Zahl der Bestraften hätten auf lokaler Ebene eine starke abschreckende Wirkung und zeigten die Autorität der Prüfungsmaßnahmen. Prüfungen dienten nicht nur dazu, Probleme zu erkennen, sondern auch dazu, Lücken zu schließen und systemische Schlupflöcher aufzudecken, damit die zuständigen Behörden zeitnah Abhilfe schaffen könnten.

Jens Eskelund, Präsident der Europäischen Handelskammer in China, betonte die Bedeutung von Berechenbarkeit und Transparenz im Geschäftsumfeld. Eine strengere Aufsicht könne eine positive Entwicklung sein, wenn sie für alle Unternehmen gleichermaßen gelte.

Zusammenfassung

• Chinas Prüfbericht für 2024 deckte finanzielle Unregelmäßigkeiten im Umfang von mehr als 654 Milliarden Yuan auf, die behoben werden sollen, sowie Disziplinarmaßnahmen gegen über 4.100 Personen.
• Erhebliche Probleme gab es bei der Verwaltung von Rentenmitteln, Infrastrukturinvestitionen, Bildungsmitteln und den Finanzen von Staatsunternehmen.
• Das regulatorische Vorgehen gegen Prüfungsfehler, beispielhaft die Rekordstrafe und Geschäftssuspension für PwC wegen seiner Rolle im Evergrande-Skandal, markiert eine neue Ära der Finanzaufsicht in China.
• Die Regierung hat systemische Reformen umgesetzt, interne Regeln überarbeitet und neue Rechenschaftsmechanismen eingeführt, um den künftigen Missbrauch öffentlicher Mittel zu verhindern.
• Diese Maßnahmen sind Teil umfassenderer Bemühungen, die Finanzverwaltung zu stärken, das Vertrauen der Öffentlichkeit wiederherzustellen und für nachhaltiges und gerechtes Wirtschaftswachstum zu sorgen.
• Die Ergebnisse der Prüfung und die Reaktion der Regierung haben erhebliche Auswirkungen auf Chinas Wirtschaft, die Prüfungs- und Buchhaltungsbranche sowie den Umgang des Landes mit dem Gemeinwohl und der sozialen Stabilität.