Vietnams Steuerreform 2026: Ehrgeiz, Umbruch und die Zukunft kleiner Unternehmen

Vietnams Steuerrevolution: Eine neue Ära für Wirtschaft und Unternehmen

Vietnam steht vor der umfassendsten Steuerreform seit Jahrzehnten. Ab Januar 2026 schafft das Land sein langjähriges Pauschalsteuersystem für kleine Unternehmen ab. Künftig müssen alle registrierten Unternehmen, unabhängig von ihrer Größe, ihre Steuern nach einem förmlichen Erklärungssystem veranlagen. Dieser tiefgreifende Wandel ist Teil eines umfassenderen wirtschaftlichen Umbaus, der Vietnams Wirtschaft modernisieren, die Staatseinnahmen steigern und das Land seinem Ziel näherbringen soll, bis 2045 zur nächsten „Tigerökonomie“ Asiens aufzusteigen.

Für Millionen Kleinunternehmer bedeutet die Reform jedoch Unsicherheit, zusätzliche Kosten und die Herausforderung, sich in einem komplexeren Steuersystem zurechtzufinden. Die Vision der Regierung ist ambitioniert: ein gerechteres, transparenteres und international wettbewerbsfähiges Steuersystem zu schaffen, das die Privatwirtschaft unterstützt und Vietnams Infrastruktur sowie soziale Aufgaben finanziert. Doch je näher der Stichtag rückt, desto drängender wird die Frage: Kann Vietnam seine ehrgeizigen Ziele mit der Realität seiner kleinsten Unternehmen in Einklang bringen?

Warum baut Vietnam sein Steuersystem um?

Vietnams wirtschaftlicher Wandel seit den 1980er-Jahren ist bemerkenswert. Einst gehörte das Land zu den ärmsten der Welt; inzwischen ist es zu einem Zentrum der industriellen Fertigung geworden und hat Millionen Menschen aus der Armut geholt. Doch da der exportgetriebene Aufschwung nachlässt und das Land vor neuen Herausforderungen steht – einer alternden Bevölkerung, Klimarisiken und Gegenwind im Welthandel –, setzen Vietnams Führungskräfte auf private Unternehmen und institutionelle Reformen, um das Wachstum aufrechtzuerhalten.

Im Mittelpunkt dieser Strategie steht die Resolution 68, die die Kommunistische Partei im Mai 2025 verabschiedete. Darin werden private Unternehmen als „wichtigste Triebkraft“ der Wirtschaft bezeichnet. Ziel ist es, lokale Unternehmen gegenüber staatlichen und ausländischen Konzernen zu stärken. Die Resolution verspricht weniger Regulierung, besseren Zugang zu Kapital sowie rechtlichen Schutz für Eigentumsrechte und fairen Wettbewerb. Zugleich fordert sie deutlich höhere Steuereinnahmen, um Infrastruktur, soziale Sicherung und Klimaanpassung zu finanzieren.

Vietnams Steuerquote ist in den vergangenen Jahren gesunken und lag 2023 bei nur 16,8 Prozent – deutlich unter dem Durchschnitt des asiatisch-pazifischen Raums von 19,5 Prozent und weit entfernt von den 33 Prozent der OECD. Da die Staatsverschuldung begrenzt ist und die Ausgaben stark steigen dürften (allein die Infrastrukturausgaben nehmen 2025 um fast 40 Prozent auf 36 Milliarden US-Dollar zu), muss die Regierung neue Einnahmequellen erschließen. Eine Reform des Steuersystems gilt als entscheidend, um sowohl die Einnahmen zu erhöhen als auch Korruption in den notorisch undurchsichtigen Finanzämtern einzudämmen.

Von der Pauschale zur Steuererklärung: Was ändert sich?

Jahrzehntelang entrichteten die meisten der zwei Millionen Familienbetriebe Vietnams ihre Steuern nach einem vereinfachten Pauschalverfahren. Die Steuer wurde anhand geschätzter Einnahmen berechnet, die häufig in informellen Verhandlungen mit örtlichen Finanzbeamten festgelegt wurden. Das System war einfach anzuwenden, begünstigte jedoch nicht gemeldete Einnahmen, Vetternwirtschaft und Korruption. Bis Anfang 2025 hatten nur etwa 6.000 Unternehmen das strengere Erklärungssystem eingeführt.

Ab Januar 2026 wird das Pauschalsystem abgeschafft. Alle registrierten Unternehmen müssen dann unabhängig von ihrer Größe das Erklärungssystem nutzen. Dieses setzt eine detaillierte Buchführung, ordnungsgemäße Aufzeichnungen und regelmäßige Steuererklärungen voraus. Die Regierung argumentiert, dadurch würden gleiche Wettbewerbsbedingungen geschaffen, alle leisteten ihren gerechten Beitrag und das Wachstum eines modernen, wettbewerbsfähigen Privatsektors werde gefördert.

Für Kleinunternehmer ist der Übergang jedoch eine große Herausforderung. Viele müssen mit höheren Steuerzahlungen rechnen, Kassen und Buchhaltungssoftware anschaffen und ihre Beschäftigten in den neuen Vorschriften schulen. Die Reform kommt zu einer Zeit, in der sich viele Branchen noch von der COVID-19-Pandemie erholen und mit Unsicherheiten im Welthandel zu kämpfen haben, etwa mit den jüngsten US-Zöllen auf vietnamesische Waren.

Zentrale Elemente der Steuerreform 2026

Die Steuerreform 2026 beschränkt sich nicht auf die Abschaffung des Pauschalsystems. Sie ist Teil eines umfassenden Reformpakets, das die Mehrwertsteuer, die Körperschaftsteuer, die Sonderverbrauchsteuer und die Einkommensteuer betrifft. Die Änderungen sollen für mehr Gerechtigkeit, Effizienz und Transparenz sorgen und Vietnams Steuersystem zugleich an internationale Standards anpassen.

Mehrwertsteuer: Entlastung und neue Komplexität

Die vietnamesische Nationalversammlung hat die Senkung der Mehrwertsteuer um zwei Prozentpunkte für die meisten Waren und Dienstleistungen bis Ende 2026 verlängert. Damit sinkt der reguläre Satz von zehn auf acht Prozent. Die erstmals 2024 eingeführte Maßnahme soll Unternehmen unterstützen, den Konsum ankurbeln und die Wirtschaft gegen globale Unsicherheiten absichern. Schätzungen zufolge verringert die Mehrwertsteuersenkung die Staatseinnahmen um mehr als eine Milliarde US-Dollar. Die Behörden gehen jedoch davon aus, dass sie die Produktion stabilisieren, Arbeitsplätze schaffen und den Lebensstandard verbessern wird.

Gleichzeitig verlangen neue Mehrwertsteuerregeln für sämtliche Käufe bargeldlose Zahlungen, wenn die Vorsteuer geltend gemacht werden soll. Damit sollen Scheinrechnungen verhindert und die Steuerehrlichkeit gestärkt werden. Die Schwelle für die Mehrwert- und Einkommensteuerpflicht von Familienbetrieben wurde verdoppelt: Ab 2026 werden nur noch Betriebe mit einem Jahresumsatz von mehr als 200 Millionen VND (rund 8.000 US-Dollar) besteuert. E-Commerce-Plattformen müssen Steuern nun einbehalten, bevor sie Zahlungen an Verkäufer weiterleiten. So sollen Online- und stationäre Unternehmen gleichbehandelt werden.

Körperschaftsteuer: Strengere Vergünstigungen und globale Standards

Das geänderte Körperschaftsteuergesetz, das im Januar 2026 in Kraft tritt, belässt den regulären Steuersatz bei 20 Prozent, verschärft aber die Voraussetzungen für Steuervergünstigungen. Tochtergesellschaften und verbundene Unternehmen von Firmen, die bereits Vergünstigungen erhalten, können diese nicht mehr automatisch in Anspruch nehmen. Damit soll verhindert werden, dass Steuererleichterungen innerhalb von Unternehmensgruppen vervielfältigt werden. Das Gesetz stärkt zudem die Maßnahmen gegen missbräuchliche Steuergestaltungen und bringt Vietnam damit näher an die globalen OECD-Standards zur Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (BEPS).

Ausländische Investoren und multinationale Konzerne müssen nun sicherstellen, dass ihre lokalen Geschäftstätigkeiten die neuen Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz erfüllen und ihre Verrechnungspreisregelungen belastbar sind. Die Änderungen sollen Vietnams Investitionsumfeld transparenter und wettbewerbsfähiger machen. Unternehmen müssen dafür möglicherweise ihre Konzernstrukturen und Steuerplanungsstrategien überprüfen.

Sonderverbrauchsteuer: Gesundheit, Umwelt und Einhaltung der Vorschriften

Das aktualisierte Gesetz über die Sonderverbrauchsteuer, das ebenfalls 2026 in Kraft tritt, erweitert die Liste der steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen. Dazu zählen Zigaretten, Alkohol, Bier, bestimmte Fahrzeuge, Klimaanlagen und mit Zucker gesüßte Getränke. Das Gesetz soll gesündere Konsumgewohnheiten fördern, den Umweltschutz unterstützen und die Steuerverwaltung verbessern. Für Produkte wie Tabak und Alkohol sind höhere Steuersätze vorgesehen; Waren, die für die Exportproduktion oder Katastrophenhilfe verwendet werden, sind davon ausgenommen.

Die Reform soll die Sonderverbrauchsteuer klarer und transparenter regeln. Detaillierte Warenkategorien und eine frühzeitige Ankündigung von Steuererhöhungen sollen Unternehmen die Planung erleichtern. Branchen, die von höheren Steuern betroffen sind – etwa die Alkohol- und Erfrischungsgetränkeindustrie –, müssen sich jedoch anpassen, möglicherweise durch neue Rezepturen oder einen Wechsel zu gesünderen Alternativen.

Weniger Verwaltungsaufwand und digitale Transformation

Zu den wichtigsten Prioritäten der Regierung gehört es, Zeitaufwand und Kosten der Steuererfüllung zu senken. Bis 2026 wollen die Behörden beides gegenüber 2024 um 50 Prozent verringern. Alle dafür geeigneten Verwaltungsverfahren sollen vollständig online als öffentliche Dienstleistungen verfügbar sein. Die Steuerverwaltung wird digitalisiert: Mehr als 60 Prozent der Verfahren können bereits online abgewickelt werden, und 2024 wurden fast 90 Prozent der Anträge elektronisch eingereicht.

Auch die Verwaltung persönlicher Steuerangelegenheiten verändert sich. Steuernummern werden durch zwölfstellige persönliche Identifikationsnummern ersetzt. Steuerdaten werden mit Bevölkerungs-, Sozialversicherungs-, Grundstücks- und Bankdaten verknüpft, um Risiken und Betrug wirksamer aufzudecken. Die Regierung bittet Unternehmen um Rückmeldungen, um Verfahren zu verbessern und unnötige Belastungen abzubauen.

Folgen für Kleinunternehmen: Chance oder Überforderung?

Die Reformen sollen ein gerechteres und effizienteres Steuersystem schaffen, doch ihre Auswirkungen auf Kleinunternehmen sind erheblich und umstritten. Für viele bedeutet das Ende des Pauschalsystems höhere Steuern, neue Verwaltungskosten und die Notwendigkeit, sich komplexe Buchführungsregeln anzueignen. Videos von verzweifelten Ladenbesitzern haben sich in den sozialen Medien verbreitet. Berichten zufolge wurden in den vergangenen Monaten in einigen Märkten bis zu 80 Prozent der Geschäfte geschlossen. Behörden bestreiten jedoch, dass die Steueränderungen allein dafür verantwortlich sind.

Kleinunternehmer müssen nun:

• Kassen und Buchhaltungssoftware anschaffen
• sich und ihre Beschäftigten in Buchführung und Steuerpflichten schulen
• regelmäßig Steuererklärungen einreichen und detaillierte Verkaufsaufzeichnungen führen
• neue Verfahren zur Rechnungsausstellung und Mehrwertsteuerzahlung beachten

Einige Branchen, die sich noch von der Pandemie erholen und zugleich unter dem Druck des Welthandels stehen, befürchten, dass die neuen Anforderungen sie zur Geschäftsaufgabe zwingen könnten. Andere sorgen sich, dass sie durch verschärfte Kontrollen und die Digitalisierung häufiger geprüft und mit Bußgeldern belegt werden – insbesondere in einem System, in dem Korruption und die Ausnutzung von Einfluss seit Langem Probleme darstellen.

Die Regierung hält die Reformen dennoch für notwendig, um fairen Wettbewerb sicherzustellen und das Wachstum eines modernen Privatsektors zu fördern. Mit einer höheren Einkommensgrenze für die Steuerpflicht und mehr Mehrwertsteuerbefreiungen hoffen die Behörden, die kleinsten Unternehmen zu entlasten und zugleich bei größeren und profitableren Firmen eine breitere Steuerbasis zu schaffen.

Verwaltungsreform: Weniger Bürokratie oder zusätzliche Hürden?

Vietnams Führung hat zugesagt, Bürokratie abzubauen und die Erfüllung steuerlicher Pflichten zu erleichtern. Die Digitalisierung der Steuerverfahren, ihre Verknüpfung mit nationalen Datenbanken und der Übergang zu einmaligen Meldungen sollen die Abläufe vereinfachen. Bis 2026 sollen alle geeigneten Verfahren online verfügbar sein; zugleich sollen Zeitaufwand und Kosten der Steuererfüllung um 50 Prozent sinken.

Der Übergang ist jedoch schwierig. Vielen kleinen Unternehmen fehlen die Mittel oder das Fachwissen, um sich rasch anzupassen. Die Regierung bietet Schulungen und Unterstützung an. Angesichts des Umfangs der Änderungen, die Millionen Unternehmen betreffen, sind kurzfristig jedoch Verwirrung und Frustration unvermeidlich.

Weiterreichende wirtschaftliche und soziale Folgen

Die Steuerreform ist nur ein Teil von Vietnams umfassenderem wirtschaftlichem Wandel. Das Land will bis 2045 in die Riege der Tigerökonomien Asiens aufsteigen und damit dem Weg Südkoreas, Taiwans und Singapurs folgen. Dafür braucht es nicht nur ein modernes Steuersystem, sondern auch Investitionen in Infrastruktur, Technologie und Humankapital.

Vietnam investiert kräftig in Hochgeschwindigkeitszüge, erneuerbare Energien und digitale Infrastruktur. Außerdem baut die Regierung den Sozialschutz aus und hebt das Rentenalter an, um den Herausforderungen einer rasch alternden Bevölkerung zu begegnen. Der Klimawandel ist eine akute Bedrohung: Taifune und steigende Meeresspiegel gefährden das Wachstum und die Armutsbekämpfung. Die Weltbank warnt, dass Vietnam ohne entschlossenes Handeln bis 2050 jährlich bis zu 14,5 Prozent seines Bruttoinlandsprodukts verlieren könnte.

Private Unternehmen stehen nun im Zentrum von Vietnams Entwicklungsstrategie. Die Regierung will bis 2030 mindestens 20 international wettbewerbsfähige Privatunternehmen fördern. Dazu sollen Kredite leichter zugänglich werden, diese Firmen bei öffentlichen Aufträgen Vorrang erhalten und Unterstützung bei der Expansion ins Ausland bekommen. Institutionelle Reformen – etwa die Zusammenlegung von Ministerien und Provinzen – sollen stärkere regionale Wirtschaftsräume schaffen und die Bürokratie abbauen.

Internationale Angleichung und Investitionsklima

Vietnams Steuerreformen sollen auch internationale Standards erfüllen und ausländische Investitionen anziehen. Die Einführung der globalen Mindeststeuer, strengere Verrechnungspreisregeln und mehr Transparenz sollen internationalen Investoren Sicherheit geben und die Aushöhlung der Steuerbasis verhindern. Die Regierung orientiert sich an Erfahrungen aus ASEAN-Nachbarländern, führt Fördermaßnahmen für Forschung und Entwicklung ein und unterstützt Hochtechnologiebranchen wie Halbleiter, künstliche Intelligenz und grüne Energie.

Trotz dieser Bemühungen bleiben Herausforderungen bestehen. Die Wirtschaft fordert eine flexible Anwendung der Vorschriften, ein abgestimmtes Vorgehen bei Strafen und einen weiteren Abbau der Belastungen für Steuerpflichtige. Der Erfolg der Reformen hängt von ihrer wirksamen Umsetzung und Transparenz sowie davon ab, ob es der Regierung gelingt, Vertrauen bei Unternehmen und Bevölkerung aufzubauen.

Zusammenfassung

• Mit der Steuerreform 2026 schafft Vietnam das Pauschalsteuersystem ab. Alle Unternehmen müssen ihre Steuern künftig nach einem förmlichen Erklärungssystem veranlagen.
• Die Reformen sind Teil einer umfassenderen Wirtschaftsstrategie, die private Unternehmen stärken, die Staatseinnahmen erhöhen und die Wirtschaft modernisieren soll.
• Zu den zentralen Änderungen zählen eine Senkung der Mehrwertsteuer um zwei Prozentpunkte, strengere Voraussetzungen für Körperschaftsteuervergünstigungen, eine Ausweitung der Sonderverbrauchsteuer und die Digitalisierung der Steuerverwaltung.
• Kleine Unternehmen müssen mit höheren Kosten für die Erfüllung steuerlicher Pflichten und zusätzlichem Verwaltungsaufwand rechnen. Das schürt Sorgen vor Geschäftsaufgaben und wirtschaftlichen Verwerfungen.
• Die Regierung will Zeitaufwand und Kosten der Steuererfüllung bis 2026 um 50 Prozent senken und alle Steuerverfahren online verfügbar machen.
• Vietnam will bis 2045 zur nächsten Tigerökonomie Asiens werden. Dafür sind anhaltende Reformen und Investitionen sowie eine bessere Widerstandsfähigkeit gegenüber dem Klimawandel erforderlich.
• Der Erfolg hängt von einer fairen und transparenten Umsetzung ab und davon, ob es gelingt, den Bedarf an Staatseinnahmen mit der Realität kleiner Unternehmen in Einklang zu bringen.